上海奔腾-内部审计工作标准

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1、上海奔腾企业（集团）有限公司内部审计工作标准编制：总裁办公室审批：曹俊生效时间：2008年11月7日第一章总则2第二章内部审计方案编制规范2第三章内部审计证据规范3第四章内部审计工作底稿规范4第五章内部审计报告规范5第六章内部审计档案管理规范6第七章附则7内部审计工作标准第一章总则第一条为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。第二条本规范适用于上海奔腾企业（集团）有限公司审计部在编制审计方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计

2、档案等过程中的管理。第二章内部审计方案编制规范第三条本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达到预期内审目标所编制的具体审计工作计划。第四条审计部执行年度内审计划，实施审计时，应根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。第五条审计方案由审计人员编写，实行主审负责制。第六条编写审计方案时应收集、了解与审计事项有关的法律、法规和其他文件资料，应了解被审计单位的具体情况。第七条对曾经审计过的单位，应注意运用原有的审计档案资料。第八条审计方案主要包括以下内容：1、被审计单位的名称；2、编制审计方

3、案的依据；3、审计的范围、内容、目标、重点；4、实施步骤和预定起始日期；5、审计人员及其分工；6、审计方案编制日期；7、审批人员。第九条审计方案对审计内容、范围应做到要求明确、重点突出、步骤周密、方法具体、安排合理。第十条审计方案由审计部负责人审核批准。第十一条在实施审计过程中，可根据实际情况，经审计部负责人同意后对审计方案作出调整。第十二条审计方案的执行情况应作为检查、考核审计质量的重要内容；审计方案及其编制过程中的相关资料应归入审计档案。第三章内部审计证据规范第十三条本标准所称内部审计证据是指审计人员在审计过程中，依照法

4、定程序和方法收集、鉴定和综合整理，为形成审计意见所获取的证据。第十四条审计证据必须具备以下条件：1、充分性：证据数量足以证实审计事项；2、相关性：证据和审计目标相关联；3、可靠性：证据能够反映审计事项的客观事实；4、合法性：证据必须具有法律效力。第十五条审计证据包括：1、以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的书面证据；2、以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的实物证据；3、以录音带、录像带、磁盘及其他电脑储存形式存在并用以证明审计事项的视听电子证据；4、与审计事项有关人员提供的言证材料；5、专门机构或专门人员的

5、鉴定结论和勘验笔录；6、其他证据。第十六条收集审计证据，必须符合下列要求：1、确定合理的审计风险水平，选择适当的抽样方法；2、考虑取证成本与证据效益的对比；3、客观公正、实事求是、防止主观臆断；4、认真分析、科学判断，力求审计证据与审计目标密切相关；5、证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序；证据要得到被审计单位或提供证据人员的正式认同。对相关单位或人员拒绝签字盖章的，审计人员应注明原因和日期，方可作为证据。第十七条审计取证应按不同类别的审计项目和要求，分别采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算及分析性复核等不同的取证方

6、法。第十八条根据需要，对可作为证明材料的各类原始资料、文件及实物等采用复制、复印、摘录、照相等技术手段。第十九条对被审计单位或有关人员提出异议的审计证据，应当进行核实；对确有错误和偏差的，应当重新取证。第二十条对现金、有价证券、票据的盘点监督，对被审计单位隐瞒、截留、挪用等违反国家规定的财务收支行为的取证，应由两名以上审计人员办理。第二十一条审计取证材料清单及所附审计证据，应编入审计工作底稿，并归入审计档案。第四章内部审计工作底稿规范第二十二条本标准所称的内部审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中对收集的各种资料所形成的与审

7、计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础资料。第二十三条审计工作底稿与审计方案的内容相衔接，正确反映审计人员执行审计方案的全过程，按编制顺序分为单项审计工作底稿和汇总工作底稿。第二十四条审计工作底稿由审计人员按审计方案确定的分工，各自在工作中编制。第二十五条单项审计工作底稿是审计人员在审计过程中对某一事项的详细记录，也是对被审计单位综合评价的具体依据的一部分。第二十六条汇总审计工作底稿是在单项审计工作底稿确定的基础上，经过分析整理，由主审按审计事项的性质内容分类归集汇总而成。汇总审计工作底稿是编制审计报告的依据，主要包括以

8、下内容：1、被审计单位名称；2、审计项目名称及实施审计时间；3、被审计单位基本概况；4、审计事实；5、审计评价；6、审计建议；7、附件凭证；8、主审、审计人员及编制日期。第二十七条编制审计工作底稿应该观点明确、客观反映、内容完整、记录清晰、用词恰当、字迹清楚、格式规范。审计工作底稿中阐明的