上海奔腾-内部审计管理标准

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1、附件上海奔腾企业（集团）有限公司内部审计管理标准编制：总裁办公室生效时间：2008年11月7日第一章总则2第二章审计部和内审人员2第三章审计部职责和权限3第四章内审工作程序5第五章内部审计的管理7第六章附则7内部审计管理标准第一章总则第一条为了推进公司现代内部审计的建设，更好地发挥上海奔腾企业（集团）有限公司（下称“公司”）内部审计的职能，独立监督和评价公司及其所属子公司财务活动、经营管理活动的真实、合法和效益，加强经济管理和实现经济目标，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》及公司

2、章程，结合公司实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部及其下属各子公司。第三条公司设立专职内部审计机构（下称“审计部”），按业务需要配备内审人员（以下简称：内审人员）。审计部对公司总裁办负责，依据有关法律、法规及本制度规定，独立客观地审计、监督、评价公司及其子公司的财务活动、经营管理活动及有关人员的职责履行情况，改善公司风险管理、控制和治理，提升公司价值和提高公司运作效率。第四条审计部应具有独立性。内审人员在执行工作时应当客观、公正，在确定审计范围、执行审计方案和报告审计结果时不应受干扰，保持无偏见、不偏不倚的态度并回避有利益冲

3、突的情况。第五条审计部及其人员应当拥有执行职责所需的专业胜任能力，并保持应有的职业谨慎。第六条公司本部及下属各子公司每月财务会计报表定期报送审计部，通过规范化的审计监督，帮助和指导公司及其所属子公司加强财务管理工作，提出改善经营管理的意见和建议。第二章审计部和内审人员第七条审计部是公司总裁办的专业执行机构。公司所属子公司暂不设置内部审计机构或内审人员，公司及其所属子公司统一接受审计部的监督检查。第八条审计部在集团公司总裁的领导下，开展对公司及其子公司的内部审计工作，并对各公司的工作进行管理、指导和检查，确保其规范、合法、有效运行。第

4、九条内审人员依法行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行任务，不得对内审人员实行打击报复。第十条审计部须保持适应内审工作需要的、合理的、稳定的人员结构，配备符合内审工作要求的专业人员。第十一条内审人员应具备以下条件：1、职业谨慎态度，高尚的职业道德；2、较强的业务能力，良好的专业素质；3、较强的洞察力，丰富的管理经验；4、不断的学习精神，较高的政策水平。第十二条内审人员应保持独立性。1、内审人员应保持独立性，不得以任何决策制订者的资格参加任何经营，以保持客观公正的立场；2、内审人员与被审计单位及其

5、主要负责人在经济上应没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避；3、内审人员在审计计划制定、审计实施和审计报告提出过程中不受控制和干扰。第十三条内审人员应诚实、客观、勤勉和忠诚。做到坚持原则，依法审计；实事求是，客观公正；廉洁奉公，不徇私情；工作认真，仔细负责；保守秘密，忠于职守。第十四条审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，提高内审人员的专业水平和工作能力。第三章审计部职责和权限第十五条审计部的职责为：1、编制内审工作计划，向总裁及总裁办报告年度工作计划，并为总裁办处理日常事务；

6、2、对审计事项出具内部审计报告，并向总裁及总裁办报告；3、对公司及其所属子公司的经济运行质量、经济效益、内控制度、各类费用的支出以及资产的保护等进行监督评价，提出改善经营管理的建议，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见；4、对公司及所属单位实施经营活动进行审计评价，主要内容有：⑴、对本公司及全资、控股子公司的财务收支、成本费用、预算管理、股权投资、资产负债损益的真实性和完整性、资产质量、经营绩效、重要合同以及其他相关的经济活动进行审计；(2)、对有关领导人员部门负责人进行经济责任审计(包括离任审计)，对发生重大财务异常情况的单位进行

7、专项审计或审计调查；⑶、对公司及全资、控股子公司投资的工程概(预)算、结算、决算进行审计，重点是对立项以及项目实施过程的管理工作审计；(4)、对公司及全资、控股子公司的重大物资服务采购合同、产品销售、科研技术服务、对外投资等经济活动审计；(4)、对公司各级管理组织内部控制体系的健全性、有效性和合理性测试和评价；(5)、对审计工作中发现的未经批准的业务、越权的行为、价格不合理、大额报损等可能隐藏舞弊的征兆，提出预警，协助防止舞弊，揭露并受托进行舞弊审计;(4)对重大经济事项审计(包括但不限于公司的重大投资项目、公司的关联交易、公司的大

8、额举债和对外担保等)；(5)、对合资公司经营活动，代表公司进行管理及效益审计；(6)、对公司及全资、控股子公司的年度工资总额来源、使用及结算情况审计；(7)、根据总裁和总裁办的要求，办理各类审计调研和其他专项审计事项；5、对审计中发现