上海奔腾预算管理办法

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1、上海奔腾企业（集团）有限公司（2007A版定稿）编制：财务部审批：生效时间：第一章总则1第二章预算管理原则1第三章预算管理体系1第四章预算编制程序、方法2第五章预算编制内容2第六章预算控制与执行情况分析3第七章附则3预算管理办法第一章总则第一条为加强上海奔腾企业（集团）有限公司（以下简称“弁腾电器”）预算管理，明确预算管理体系及流程，规范预算方法，充分发挥预算规划、控制和评价职能,特制定本办法。第二条奔腾电器财务部是经营预算管理的归口管理部门。预算年度以国家规定的会计年度作为预算年度（即公历1月1日起至12月310）o木办法所指预算主

2、要财务预算、经营预算、投资预算、资金预算、税金预算及工资预算等。第三条本办法用于上海弁腾企业（集团）有限公司（以下简称“弁腾电器”）。第二章预算管理原则第四条计划性原则。预算是公司计划的保证，是公司计划的统一行动方案，也是计划执行的过程控制。第五条合法性原则。预算M遵循国家财务会计制度、会计准则、公司财务会计制度及其他相关管理制度。第六条客观准确性原则。各部门应认真分析预算期间内外部环境及自身现状，客观准确地进行预算。第七条保密性原则。预算是弁腾电器内部重耍信息，各部门人员应注意保密，防止泄密，违者依照相关规定追究相关部门和个人责任。

3、第三章预算管理体系第八条奔腾电器董事会是预算最高决策机构，负责统筹协调公司经营、投资、资金和研发投入等预算管理。第九条奔腾电器预算实行分级管理，公司为一级预算部门，公司一级职能部门、分公司（车间/科室）、班组依层级类推为二级、三级、四级预算部门。第十条奔腾电辭财务部负责具体组织和统筹管理公司预算的各项事务，拟定公司有关预算管理方面的规章制度，审核和汇总各部门的预算，编报公司预（决）算方案，并定期对各部门的预算执行悄况进行反映、分析、监督和考核。第十一条各部门应指定专人具体负责预算工作，部门负责人对木部门预算工作负领导责任。第十二条公司

4、按照“谁负责谁预算，谁执行考核谁”的原则，建立层层分解的预算体系。第四章预算编制时间、程序和方法第十三条年度预算的编制时间为每年十月初至十二月末。第十四条年度预算编制程序按照从上至下、从下至上再从上至下。（一）公司财务部根据年度经营目标，于每年十月初制订《年度预算指引》，连同经营口标、预算标准、婆求、报表格式等一并下发给各部门，作为预算依据。（二）各部门根据公司财务部下发的上述资料，对预算年度内本部门的内外部环境进行分析、研究后，按要求进行预算，并及时以规范的书面形式，将预算方案报公司财务部审核。公司财务部在全面审核各部门预算方案后，

5、统一汇总报董事会审核,并将意见反馈给各部门，各部门据此确认后对预算方案作相应调整。（三）根据各部门的预算调整方案，公司财务部进行审核、汇总和分析，编制公司年度预算方案（草案），报董事会会审定案。（四）公司财务部根据董事会年度预算方案决议，将方案下达给各部门严格执行。第十五条月度预算编制程序（一）各部门每月应根据年度预算、月度经营计划和业务进展情况，组织内部人员于每月25口前编制完成下月预算，由财务部门平衡后、于当月29口（节假LI顺延）前下发下月度预算报表。（二）经过董事长审批的下月度预算报表，由财务部下达各部门执行。第十六条各部门应

6、按弹性预算和零基预算和结合的方法进行预算。在基期费用开支合理的情况下，费用预算以基期实际发生情况为基础，按弹性预算的方法进行预算，即先将所有费用项FI根据其不同性态区分为固定费用和变动费用（对半变动费用，应先将费用总额分解为固定费用和变动费用），然后对固定费用，通过总额控制的方式进行预算，对变动费用，则根据部门费用率和预算业务量进行预算。在新业务、新项口或基期费用开支不合理的惜况下，釆用零基预算的方法以总额控制的方式进行预算。第五章预算的编制内容第十七条年度预算包括销售预算、生产预算、费用预算、税金预算、材料预算、利润预第十八条第十九

7、条第二十条第二十一条第二十二条第二十三条第二十四条第二十五条（一）（二）第二十六条第二十七条算、资产预算、资金预算等。月度预算包括利润预算、管理费用预算、营业费用预算、制造费用预算、财务费用预算、现金预算。年度和月度预算应附必要的编制说明，其报表具体内容与格式以当期有关专门文件指引为准。第六章预算控制与执行情况分析公司按预算与目标考核相结合、月度控制、年度考核的方式进行预算管理与控制。公司的年度预算经董事长审批下达后，具有权威性和严肃性，各部门必须严格执行，不得随意修改。如需调整，须按本办法有关条款进行。月度预算的调整。各部门必须严格

8、按月度预算安排各项开支，特殊情况需超预算开支的，由调整部门提出中请，财务部审核后，报董事长审批。年度预算调整。年度经营预算或重点项目预算需调整时，由各部门提出申请,公司财务部审核，经董事会决议，董事长审批后下达执行。为充