2017年上海内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题

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1、2017年上海内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库Z前，最终用户使

2、用数据处理通过了他们的只读程序；2.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法3.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及吋、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；4.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。5.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具？A：定义B：控制C

3、：测量D：改进6.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。7.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。8.根据下面资料冋答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预

4、测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。2.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表屮删去。D：从不被审

5、计的经营部门中抽调入人手补充空缺。3.在评估供应商的业绩吋，最不可能使用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意4.观察法被认为是一项可靠的审汁程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为--种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：

6、在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法5.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员來管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。6.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部泣事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结杲；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。7.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据來源为审计

7、提供的数据有效性最差?A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较2.内部审计部门己经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的己签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编

8、制正确日记账分录的内部会计职能部门。3.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不