獨立的損益核算中心改革探究

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1、獨立的損益核算中心改革探究摘要：借鑒印尼人民銀行村銀行體系的成功經驗，將中國農業銀行縣支行改革為獨立的損益核算中心並賦予其相對自治權，既有利於拓寬其農村金融服務的覆蓋面，增強自我發展能力，又有利於農業銀行城市金融服務和農村金融服務的很好結合關鍵詞：農業銀行；縣支行；獨立的損益核算中心分類號：F830.33文獻標識碼：A文章編號：1003-3890(2008)05-0066-04一、來自印尼人民銀行村銀行體系(BRI-UD)的啟發BRI-UD是BankRakyatIndoesia-UnitDesa的縮寫，意思是ThePeople"sBan

2、kofIndoesia-VinegeUnit,即印尼人民銀行一一村銀行體系。其在向印尼數百萬農村居民提供金融服務方面取得瞭巨大成功，成為享譽世界的三傢旗艦型農村金融機構之一。它的成功經驗，對中國農業銀行縣支行的改革具有重要的借鑒意義印尼人民銀行是印尼五大國有商業銀行之一，建於1968年,主要職責是提供農村金融服務，促進農業發展。政府在1969年建立瞭加強大米生產項目，並選擇印尼人民銀行的村級機構給農民提供貼息貸款。每一個村級機構都不是獨立的金融實體，而僅僅是地區辦公室的窗口，其無權選擇客戶，由農業部來負責挑選確實願意加入大米生産項目的借

3、款者。由於貸款違約率高、虧損嚴重，政府在1984年停止瞭加強大米生產項目，原來給印尼人民銀行村級機構的補貼也就隨之取消瞭。為瞭整合資源，印尼人民銀行對整個村級機構進行瞭重組並使其轉變為農村銀行體系，即BRI-UDo每一個村銀行都是一個獨立的利潤損失中心，為農村的中低收入者提供金融服務，用於交易和其他非農活動的貸款占比很大印尼人民銀行共有四層組織結構：雅加達總行，區域性分行,分支行，村銀行及其服務站。村銀行體系是印尼人民銀行四層組織結構中的最底層，一般設在地級以下的城鎮中心，每個村銀行的運行結構都很簡單，規模定得很小。如果村銀行的業務擴大

4、，超出瞭最多員工數額限制，那麼就必須對村銀行進行拆分，以便保持小而集中的運作。村銀行是單獨的財務核算單位，有自己的平衡表和損益表，這使經理和員工對村銀行的業績產生瞭高度責任感。其運營決策由經理決定，貸款上限為10500美元，如果超出這一上限，經理就需向分支行請示。分支行一般設在地級城市,除瞭自己的零售業務和項目貸款外，還負責監管設在其業務區的村銀行。分支行和村銀行的運作由區域性分行監督。在雅加達總行設有一個單獨的村銀行業務管理部門，負責監督村銀行並將區域報告合並到國傢管理信息系統根據1992年的新銀行法，印尼人民銀行在組織形式上進行瞭重

5、大改革，變為股份有限責任公司，但100%的股份仍為國傢所有。截至1996年底，印尼人民銀行村銀行體系擁有1610萬須儲蓄賬戶，250萬個借款者，拖欠未還貸款比率不到4%,創造利潤1・78億美元，而整個印尼人民銀行的稅前利潤才為1.45億美元，這意味著印尼人民銀行的全部利潤實際上都是村銀行體系創造的，甚至村銀行體系的很大一部分利潤需要用於彌補其他分支機構的損失。經歷瞭1997年東南亞金融危機後，村銀行體系也沒有什麼損失，反而從中獲益。因為印尼人民銀行是國有的，有國傢信譽的擔保，危機期間，很多客戶從私有金融機構轉移到國有金融機構閉從印尼人民

6、銀行村銀行體系的成功運作中，可以得到五點啟示：一是國傢信譽擔保在農村金融服務中發揮著非常重要的作用。印尼人民銀行是國有銀行，即使在變為股份有限公司並公開上市後仍然保持全部股份為國傢所有，而農村居民在選擇金融機構時更為看重的是安全性。二是整個銀行體系雖然是有的，但完全實行商業化運作，尤其是將村銀行變為獨立的利潤核算中心，讓經理和員工對村銀行高度負責，是其成功的關鍵因素之一。三是城市金融服務和農村金融服務可以在一個銀行體系中實現很好的結合，由村銀行專門負責向農村地區提供金融服務，其他層次的分支機構則主要向城市地區提供金融服務，在農村地區提供

7、金融服務所獲得的利潤甚至有可能超過城市金融服務。四是小而精巧的村銀行組織結構設計以及髙度自治權力，賦予村銀行經理極大的決策權和靈活運作權，使其有能力為村銀行的運行業績負責。五是完善的內部控制制度減少瞭村銀行的風險暴露。分支行負責監管設在其業務區的村銀行，分支行和村銀行的運作又由區域性分行監督，雅加達總行設有單獨的村銀行業務管理部門，負責監督村銀行並將區域報告合並到國傢管理信息系統，這種完善的內部控制制度降低瞭印尼人民銀行村銀行體系的風險度二、中農業銀行戰略重心由農村轉向城市的效果不盡如人中國農業銀行是為瞭適應農業合作化發展的需要於195

8、5年正式成立的，後幾經撤並，最終於1979年得以重新恢復。在1979-1993年間，中國農業銀行一直是中國辦理農村信貸業務的專業銀行，其業務既有商業性的又有政策性的。1994ff4月，中國農業發展銀行成立，