独立损益核算中心改革探究

《独立损益核算中心改革探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、独立损益核算中心改革探究摘要：借鉴印尼人民银行村银行体系的成功经验，将中国农业银行县支行改革为独立的损益核算中心并赋予其相对自治权，既有利于拓宽其农村金融服务的覆盖面，增强自我发展能力，又有利于农业银行城市金融服务和农村金融服务的很好结合。关键词：农业银行；县支行；独立的损益核算中心中图分类号：F830.33文献标识码：A文章编号：1003-3890(2008)05-0066-04一、来自印尼人民银行村银行体系(BRI-UD)的启发BRI-UD是BankRakyatIndoesia-UnitDesa的缩写，意思是ThePeople'sBankofIndoesia-VinegeUnit,即印

2、尼人民银行一一村银行体系。其在向印尼数百万农村居民提供金融服务方面取得了巨大成功，成为享誉世界的三家旗舰型农村金融机构之一。它的成功经验，对中国农业银行县支行的改革具有重要的借鉴意义。印尼人民银行是印尼五大国有商业银行之一，建于1968年，主要职责是提供农村金融服务，促进农业发展。政府在1969年建立了加强大米生产项目，并选择印尼人民银行的村级机构给农民提供贴息贷款。每一个村级机构都不是独立的金融实体，而仅仅是地区办公室的窗口，其无权选择客户，由农业部来负责挑选确实愿意加入大米生产项目的借款者。由于贷款违约率高、亏损严重，政府在1984年停止了加强大米生产项目，原来给印尼人民银行村级机构的

3、补贴也就随之取消了。为了整合资源，印尼人民银行对整个村级机构进行了重组并使其转变为农村银行体系，即BRI-UDO每一个村银行都是一个独立的利润损失中心，为农村的中低收入者提供金融服务，用于交易和其他非农活动的贷款占比很大。印尼人民银行共有四层组织结构：雅加达总行，区域性分行，分支行，村银行及其服务站。村银行体系是印尼人民银行四层组织结构中的最底层，一般设在地级以下的城镇中心，每个村银行的运行结构都很简单，规模定得很小。如果村银行的业务扩大，超出了最多员工数额限制，那么就必须对村银行进行拆分，以便保持小而集中的运作。村银行是单独的财务核算单位，有自己的平衡表和损益表，这使经理和员工对村银行的

4、业绩产生了高度责任感。其运营决策由经理决定，贷款上限为10500美元，如果超出这一上限，经理就需向分支行请示。分支行一般设在地级城市，除了自己的零售业务和项目贷款外，还负责监管设在其业务区的村银行。分支行和村银行的运作由区域性分行监督。在雅加达总行设有一个单独的村银行业务管理部门，负责监督村银行并将区域报告合并到国家管理信息系统。根据1992年的新银行法，印尼人民银行在组织形式上进行了重大改革，变为股份有限责任公司，但100%的股份仍为国家所有。截至1996年底，印尼人民银行村银行体系拥有1610万个储蓄账户，250万个借款者，拖欠未还贷款比率不到4%,创造利润1.78亿美元，而整个印尼人

5、民银行的税前利润才为1.45亿美元，这意味着印尼人民银行的全部利润实际上都是村银行体系创造的，甚至村银行体系的很大一部分利润需要用于弥补其他分支机构的损失。经历了1997年东南亚金融危机后，村银行体系也没有什么损失，反而从中获益。因为印尼人民银行是国有的，有国家信誉的担保，危机期间，很多客户从私有金融机构转移到国有金融机构闭。从印尼人民银行村银行体系的成功运作中，可以得到五点启示：一是国家信誉担保在农村金融服务中发挥着非常重要的作用。印尼人民银行是国有银行，即使在变为股份有限公司并公开上市后仍然保持全部股份为国家所有，而农村居民在选择金融机构时更为看重的是安全性。二是整个银行体系虽然是国有

6、的，但完全实行商业化运作，尤其是将村银行变为独立的利润核算中心，让经理和员工对村银行高度负责，是其成功的关键因素之一。三是城市金融服务和农村金融服务可以在一个银行体系中实现很好的结合，由村银行专门负责向农村地区提供金融服务，其他层次的分支机构则主要向城市地区提供金融服务，在农村地区提供金融服务所获得的利润甚至有可能超过城市金融服务。四是小而精巧的村银行组织结构设计以及高度自治权力，赋予村银行经理极大的决策权和灵活运作权，使其有能力为村银行的运行业绩负责。五是完善的内部控制制度减少了村银行的风险暴露。分支行负责监管设在其业务区的村银行，分支行和村银行的运作又由区域性分行监督，雅加达总行设有单

7、独的村银行业务管理部门，负责监督村银行并将区域报告合并到国家管理信息系统，这种完善的内部控制制度降低了印尼人民银行村银行体系的风险度。中国农业银行战略重心由农村转向城市的效果不尽如人意中国农业银行是为了适应农业合作化发展的需要于1955年正式成立的，后几经撤并，最终于1979年得以重新恢复。在1979-1993年间，中国农业银行一直是中国办理农村信贷业务的专业银行，其业务既有商业性的又有政策性的。1994ff4月，中国农