会计信息系统与实验 第3章 账务子系统

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1、会计信息系统与实验第3章账务子系统3.1账务子系统概述3.2账务子系统初始化3.3账务子系统日常处理3.4账务子系统信息查询3.5账务子系统期末处理重点与难点思考题Lvzhiming会计信息系统与实验3.1账务子系统概述3.1.1账务子系统的功能1.系统初始化2.凭证管理3.出纳管理4.信息查询5.辅助核算管理6.月末处理Lvzhiming会计信息系统与实验3.1账务子系统概述3.1.2账务子系统的业务处理流程1）用户根据审核无误的原始凭证手工输入或通过自动转账生成记账凭证，或者是在其他子系统生成相关的记账凭证而传递到账务子系统，这些记账凭证通过必要的检查验证后会存入记账

2、凭证文件。2）对记账凭证进行审核，通过审核的凭证将打上审核标志，而未通过审核的凭证需要修改后重新审核。Lvzhiming会计信息系统与实验3.1账务子系统概述3）对已通过审核的记账凭证可以记账，记账后要将已记账凭证打上记账标志（有的系统可能将未记账凭证和已记账凭证保存在不同文件中），同时要更新科目余额发生额文件和银行未达账项文件。4）账表查询时，根据记账凭证文件和科目余额发生额文件输出总账、明细账、普通日记账、发生额余额表、序时账、现金日记账、银行存款日记账等账表。5）用户输入银行对账单，并保存到对账单文件中。Lvzhiming会计信息系统与实验3.1账务子系统概述6）根

3、据银行未达账项文件和对账单文件进行银行对账，并输出银行存款余额调节表。3.1.3账务子系统的操作流程3.1.4账务子系统与其他子系统的关系1）工资子系统、固定资产子系统、应收款子系统、应付款子系统、资金子系统、存货核算子系统、成本子系统等专项核算子系统可以自动生成相关的记账凭证，这些记账凭证会自动传递到账务子系统，在账务子系统中对其进行复核、记账。Lvzhiming会计信息系统与实验3.1账务子系统概述2）账务子系统会将除材料费、人工费、折旧费之外的其他成本费用信息传递到成本子系统，以便成本子系统正确计算产品成本。存货核算子系统、工资子系统和固定资产子系统会分别将材料费、

4、人工费、折旧费传递到成本子系统。3）账务子系统会将账证表等信息传递到会计报表子系统、财务分析子系统和决策支持子系统，以便生成会计报表、进行财务分析和决策。Lvzhiming会计信息系统与实验3.2账务子系统初始化3.2.1账务子系统的参数设置1．是否对凭证日期进行序时控制2．是否对支票进行控制3．是否进行赤字控制4．是否允许修改或作废他人填制的凭证5．是否对制单权限进行细化6．是否允许在账务子系统中使用其他子系统的受控科目进行制单7．出纳凭证是否必须由出纳签字8．凭证是否必须由主管签字9．凭证审核是否控制到操作员10．记账汇率方式Lvzhiming会计信息系统与实验3.2

5、账务子系统初始化3.2.2账务子系统的基础信息设置1．设置外币及汇率2．设置会计科目3．设置辅助核算档案4．设置凭证类别5．设置结算方式6．设置常用凭证7．设置常用摘要8．设置明细权限3.2.3账务子系统的期初数据录入Lvzhiming会计信息系统与实验3.2账务子系统初始化1）期初数据包括年初余额、累计借方发生额、累计贷方发生额和期初余额。2）如果在年初启用账务子系统，期初余额等于年初余额，不必输入累计发生额；如果在年中启用账务子系统，则应该输入累计发生额。3）输入期初数据时，只能输入末级账户的数据，而不能输入非末级账户的数据，非末级账户的数据由系统根据末级账户数据逐级

6、向上汇总而得。Lvzhiming会计信息系统与实验3.2账务子系统初始化4）科目有辅助核算时，不能直接输入该账户的期初余额，而必须输入各辅助项的期初余额。账户的期初余额由各辅助项相加而得。而累计发生额可以直接输入账户的总金额。5）科目有数量外币核算时，在输入完本位币金额后，还要输入相应的数量和外币信息。6）期初数据输入完毕后应进行试算平衡。系统在第一次记账时会自动进行试算平衡，如果期初余额试算不平衡，将不能记账，但是可以填制、审核凭证。Lvzhiming会计信息系统与实验3.2账务子系统初始化7）一旦记账后，期初数据便不能再修改。不过，一般财务软件都允许在下一年年初对年初

7、余额进行调整。Lvzhiming会计信息系统与实验3.3账务子系统日常业务处理3.3.1凭证管理1．填制凭证1）记账凭证应填制的内容及注意事项2）其他注意事项⑴如果设置了常用凭证，可以在填制凭证时直接调用常用凭证，从而增加凭证录入速度。⑵如果设置了填制凭证的相关明细权限，填制凭证时还应符合明细权限的设置。⑶填制有关损益类科目的凭证时，如果发生额方向与正常余额方向相反，最好填写红字凭证。Lvzhiming会计信息系统与实验3.3账务子系统日常业务处理2．凭证复核1）出纳签字2）主管签字3）审核凭证3．凭证汇总4．凭证记账5．修改