企业外包业务管控流程

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1、关键环节1关键环节2关键环节3加强外包业务流程的控制，包括对同定资产使用、外部存货管理都应强化企业外包业务管控流程北京弗布克管理咨询有限公司业务外包模式下，企业为了获得比单纯利用内部资源更多的竞争优势。企业整合利用外部最优秀的专业化资源，将非核心业务交由合作企业完成，进而能够降低成木，充分发挥自身核心竞争力。但是企业外包业务的管理也有犬然的风险存在。风险主要有以卜•儿个方面：1、增加企业责任外移由于在外包经营屮缺乏对业务的监控，增人了企业责任外移的可能性，导致质虽监控和管理难度加大。2、挫伤员工工作热情在业务外包中，必然

2、会牵涉到部分员工的利益，员工的工作热情和敬业水准会降低，他们会失去対公司的信心和工作的原动力，从而导致工作业绩明显下降。3、知识产权、商业秘密特别是研究与开发之类业务外包。外包者所开发技术的专利、版权的归属问题通常是有企业与外包厂商双方协议达成而非法律规定，这就留下了很人的风险空间。业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄漏。4、外包企业的忠诚度外包企业在利益的驱动下，可能会将服务重心从一个企业转移到另一个企业，导致企业外包业务失控。而且，过分的依赖外包企业会导致交易成木提高。5、其他流程风险业务外包策略不科学、

3、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失；业务外包外包未经适肖审核或超越授权审批，也可能会因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低F综上所述，企业的外包业务必须用严谨的管理模式来掌控。一、业务外包关键环节控制K业务外包的关键环节企业在建立与实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方而或者关键环节的控制,具体如图所示。加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理、承包方选择依砂应当充

4、分、外包介同协议应灵活规范图1业务外包管理关键环节示意图二、业务外包管理控制岗位职责企业在进行业务外包活动时，会涉及到以下的管理控制部门或岗位，这些部门的岗位职责权限和不相容职责如下表所示。业务外包管理控制岗位职责一览表岗位主要职责不相容职责1.董事会及其审计委员会O审议、审批重大或核心业务外包项目计划书＞申请与执行业务外包项H计划2.董事长、总经理◊审批外包业务流程管理制度◊审议非核心业务或涉及金额较少的外包项目计划书O审定最终的承包方O审议、批准外包合同协议书O审批外包业务付费款项◊审议因承包方提供附加产品而产生的额

5、外付费＞巾请与执行业务外包项目计划＞订立外包业务合同协议书＞支付外包业务付费款项3.财务总监◊审核外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度◊审批盘盈盘亏的资产、存货O审批资产、存货的会计处理结果＞编制外包业务周定资产、流动资产、存货各项制度＞执行会计处理4.法律顾问◊审核外包的法律性协议或合同文件◊参与外包业务的谈判O解释协议或合同条款，处理相关法律爭务＞审批外包合同协议5.归口管理部门负责人O审核外包业务流程管理制度，并监督其执行情况O审核经遴选留下的承包方资质，确定1〜3个承包方◊审核外包合同协议O培训涉及业务外包流

6、程的员工O定期检查和评价外包业务进展情况O主持验收外包业务成果：O确认外包业务付费款项＞审批外包项目计划书＞审批外包合同协议＞审批外包业务流程管理制度＞审批外包业务付费款项6.归口管理部门专员◊拟定外包业务流程管理制度◊跟踪监督外包业务流程管理制度的执行情况o根据承包方资质标准及遴选办法，审核承包方资质并进行初步遴选O初步接洽，订立外包合同协议◊提出外包业务的初步检验结果，参与项目的正式验收O确认承包方最终提供的产品（服务）的差异，提出改进意见或建议＞审核审批外包合同协议＞审核审批外包业务流程管理制度＞审核审批外包业务正

7、常及额外付费款项O协调处理与承包方之间，以及各承包商Z间的争议O申请外包业务正常及额外付费款项7.职能部门相关负责人◊组织下属人员编制外包项H计划书，并进行初步审核＞审批外包项H计划书8.资产管理部门负责人O组织编制外包业务固定资产、流动资产、存货各项制度，并进行审核◊审査外包业务承包方对企业固定资产、流动资产、存货的使用情况O定期対承包方库存存货进行检查O组织开展资产、存货的盘点工作＞对盘盈盘亏的资产、存货进行会计处理9.财务部经理O根拥成本收益情况，评估业务外包项忖计划◊审核外包业务相关的会计处理◊审核外包业务付费款

8、项O审核、确认业务外包中的退款及折扣金额＞执行会计处理＞审批外包业务付费款项＞计算业务外包中的退款及折扣金额1().财务部会计人员◊预测业务外包项目计划成本-收益O対外包过程中涉及企业资产存量、增量变动进行会计处理O对经过审核、审批的盘盈盘亏资产及存货进行会计处理O计算业务外包中的退款及折扣金额＞审核相关会计处理＞审