探究內部審計風險意義及其防范與控制措施

《探究內部審計風險意義及其防范與控制措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、探究內部審計風險意義及其防范與控制措施摘要:文章結合筆者所掌握的會計知識和法律知識，並參考相關書籍，提出瞭對內部審計風險的認識和理解關鍵詞：內部審計;風險防范；風險控制一、研究內部審計風險的意義第一，恰當的目標定位有利於審計作用的發揮。內部審計是組織內部對經營業務的獨立審核、評價活動，它是一種管理控制,其作用是衡量和評價其他控制的有效性。內部審計存在的價值在於能為組織實現其經營目標提供幫助。所以一切內部審計的活動都與組織的目標緊密相關。在實際工作中，除對組織的經營管理活動的合規性進行審核、揭露經營管理中的違紀違規問題外，內部審計更加側重於檢查組織的內部控制和經營管理情

2、況，為建立健全組織的各項政策和規章制度、完善組織的經營管理服務。內部審計也正是依靠其準確的定位才得到瞭普遍的重視，獲得瞭迅速的發展第二，註重協調審計與被審計單位之間的關系，以達到預期的審計效果。必須樹立為組織改進管理服務的觀念，在實際操作中，審計要保持獨立性，同時要有充分可靠的證據以使審計結論“持之有故，言之有理”等。在這一觀念的基礎上，內部審計探索出瞭內部控制自我評估等新方法，在一些大公司中取得瞭成功，得到瞭廣泛認可。審計要客觀公正、證據充分，是審計的靈魂，無論是對國傢審計還是對內部審計、民間審計來說，都是至關重要的第三，審計風險之間的比較可以尋求出更好的辦法進行規

3、避。目前我國國傢審計的狀況距離國傢審計完善管理的目標還很遠，既不利於國傢審計作用的充分發揮，也不利於國傢審計的進一步發展及其業務水平的提高。國傢審計不應將自己的工作范圍僅僅局限於查處違紀違規的問題上，而應將目標定位於完善政府各項公共管理，包括建立健全各項法律、法規、政策和制度上。一切國傢審計的活動都應圍繞這個目標定位來進行。隻有這樣，才能強化國傢審計在國傢宏觀管理中的作用，才能使國傢審計為社會各個方面所普遍重視，從而推動國傢審計的迅速發展二、內部審計風險的防范措施第一,從組織形式上保證內審機構和人員實質性獨立。要使內審實現其職能、發揮其作用，必須設置專門的內部審計機構

4、,獨立於其他職能部門；設置專職的審計人員，不參與或負責其他職能部門的管理活動和業務活動，不直接承擔經營責任；在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次,直屬領導層次越高,其獨立性越強;在領導體制的選擇上要避免一人既領導財會工作,又領導審計工作，既領導某項業務,又領導對這項業務活動的審計;保證審計機構和人員在開展業務中的實質性獨立，自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。如在企業建制中，內審機構和人員應保持相對的獨立性。內審機構應由企業第一負責人直接領導，對其負責並報告工作。應獨立於各職能部門，並對其進行監督第二，建立良好的內部運行

5、機制，完善內部質量控制制度。各內部審計機構應在充分綜合考慮業務規模和范圍、組織形式、成本與效益原則、人員素質及構成等影響控制政策和程序的因素的基礎上，建立有效的內部運行機制和質量控制制度。質量控制制度應從全面質量管理和單個項目質量管理兩個方面構建。全面質量管理應著重從職業道德原則、專業勝任能力、工作委派、分級督導制度和對全面質量控制政策與程序的執行情況的監控等方面入手建立控制程序，以保證審計質量，把風險水平降低到可接受水平；單個項目質量管理應重點建立主審負責、審計底稿三級復核、審計部門主管巡視、審計項目質量考核等方面的制度，以把好每個審計項目的質量和風險關第三，提高內

6、審人員綜合素質，以達到主動控制風險的目的。內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，並且是一項高層次、綜合性的經濟監督，要求審計人員必須具有過硬的政治思想素質、嚴謹的工作作風和高度的責任心，必須具有紮實的會計、審計理論和審計技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力，具有較強的口頭和文字表達能力，具備經營管理知識，通曉財政經濟法規，對本部門、本單位的生產經營及技術方法有一定瞭解。目前部分內審人員的素質遠遠達不到上述要求。因此，各內部審計部門要制定長遠的培訓計劃，加大培訓力度，培養內審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業道德，並使其不斷提髙分析、判斷和預測經濟活動的

7、能力三、內部審計風險的控制措施第一，促使單位領導重視，建立健全獨立的內部審計機構。企業內部審計特殊的角色定位矛盾，企業內部審計隻能是企業管理的內設機構，獨立行使監督職能，而不能是國傢審計機關設在企業的一部分。隻有這樣，審計工作的開展才能得到企業的支持,審計的質量才有保證，審計人員發表意見的公正性才不會受到影第二，運用現代審計技術和工具，提髙審計質量。為有效地規避審計風險，每個審計人員都要牢固樹立審計風險意識。而要真正防范和化解審計風險，關鍵是提高審計質量。內審人員要從思想上、觀念上深入理解審計風險，改進審計方法，規范審計程序，監督評價並重，寓監督於服