基于风险防范的中小企业内部控制建设

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1、基于风险防范的中小企业内部控制建设屮图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)03-000-01摘要一个企业的成长过程是不断应对风险的过程。目前，我国中小企业已成为推动经济增长、对外出口，吸收城乡人口就业和稳定社会的重要力量。屮小企业要想发展壮大就必须加强应对风险的能力。完善的内部控制建设可以提高中小企业的抗风险能力及核心竞争力。本文旨在从战略风险管理的角度来讨论建立符合中小企业的内部控制，帮助中小企业成长，抵抗风险。关键词风险中小企业内部控制一、我国屮小企业建立内部控制的现实意义近年来我国中小企业不断发展壮大，已

2、成为我们社会经济生活中的不可或缺的重要组成部分，在促进市场竞争、增加就业机会、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用O虽然我国中小企业数量多，行业分布广，但我国中小企业变动率高，寿命短、很难发展壮大，中小企业普遍存在着经营管理上的缺陷，管理水平较低，抵御、抗风险能力较弱。笔者认为中小企业耍发展壮大就耍时刻警惕来自内外部的风险，优化内部环境，建立适宜自身发展的内部控制体系。(一)企业内部控制能防范风险现代中小企业出现因应收账款收款不利、信用担保、管理层舞弊、行业环境恶化等因素引起的倒闭现象比比皆是。越来越多的企业意识到风险管理的重要

3、性，所以宁愿前期花费大量人力、物力来建立企业内部控制，来提高企业抵御风险的能力。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范［1］。如企业的人力资源管理、财务管控制度等属于内部控制的一部分。内部控制制度対企业的各个职能部能的职权责都作了具体的规范，使企业按流程办事，减少了不必要的部门之间的摩擦。当遇到风险时，企业内部人员能快速调动资源，按照规定的流程来操作，减少不必耍的损失。(-)企业内部控制能减轻企业管理者负担我国中小企业大部分

4、是按职能划分部门的纵向职能结构。高度专业化分工使各职能部门的眼界比较狭窄，容易产生本位主义，造成许多摩擦和内耗，使企业职能部门横向协调较差。而职能部门的横向协调只冇企业高层领导才能解决，加重了他们的负担。控制内部控制制度对企业的各个职能部能的职权责都作了具体的规范，使企业严格按流程办事，减少了不必要的部门之间的摩擦，从而减轻了企业管理者的负担，让他们有更多精力关注企业的公司战略等重大决策。(三)建立企业内部控制能树立企业的良好形象建立企业的内部控制还能向外界传递企业的合法合规的形象。树立了良好的形象有利于产品占领市场，有利于企业招聘人才，扩展

5、企业的实力。良好的形象有利于增强企业的融资能力，提高经济效益，在向银行申请贷款时，良好的企业内部控制，也能让银行更加信任企业而放心贷款。二、风险防范的中小企业内部控制的建设一个企业只要是在存续发展，就必然要面对各种各样的风险。由于风险事件发生与否、发生的时间、发生的状况、发生的后果严重程度不确定,可能一个风险没处理好，就导致企业破产倒闭。所以因建立风险导向的中小企业内部控制。(一)建立和实施中小企业风险机制1.建立中小企业内部的风险管理机制屮小企业应先预先制定一套风险预警机制，可以通过“目标设定一一风险识别一一风险分析一一风险应对”这样的程序

6、来实现対企业风险的管理，确定风险发生时各个职能部门人员的职责，能快速地建立风险管理小组及时应付风险。这里需要强调的是，在风险分析过程中，可以采用定量分析法和定性分析法，中小企业应当根据风险的种类、特点，选择采用以何种方法为主，辅之以何种方法，尽量做到对风险能够冇一个全面的、客观的认识。此外，在风险应对环节，可以规避、分散和分担风险，也可以接受风险。各种措施的选择需要综合考虑风险所涉及的业务特点以及风险的大小、风险的管理成本等因索。建立了风险管理机制后，中小企业还应加强企业内部人员的风险意识。中小企业的高层管理人员，在工作中应当注意提高对内部控

7、制工作的重视程度，制泄科学合理、严谨冇序的内控制度，并建立良好的监督和约束机制，使制度落实到实处，并加强内部员工的学习和培训。只有加强企业内部人员的风险意识，才能使员工自觉地执行风险管理机制，提高应对风险能力。(-)应对企业经营风险的中小企业内部控制企业的经营风险包括财务风险、政治风险、操作风险、法律/合规性风险、项目风险、产品风险、环境风险和声誉风险［2］。笔者从财务风险和操作风险来具体论述。应对财务风险的内部控制财务风险是指公司财务结构不合理、资金使用与管理不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险的内部控制主要集

8、中在企业的会计控制。从企业的筹资、投资、日常运营三方面来规避财务风险。企业筹资方面：企业重大筹资应根据需要，聘请相应资质的专业机构进行可行性研究。筹资方案需经有关部