基于erp环境的企业内部控制的风险及防范策略

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1、基于ERP环境的企业内部控制的风险及防范策略人力0941班杨超群090700404239摘要全球的竞争白热化和IT科技技术的高速发展，要求企业能够应用先进的管理信息技术手段，快速地掌握内外信息和整合企业资源。而随着信息科技不断发展而日趋完善的ERP系统所蕴含的先进的管理方法和理念，正是现在企业所需要的。但当企业引入ERP系统后，企业内部控制的运行环境发生了明显变化，也形成了企业内部控制的新风险。因此，企业要适应ERP的新环境和有效降低内部风险发生的频率，应积极主动从新的角度来识别ERP环境下内部控制的风险，建立能够适应E

2、RP环境要求的内部控制体系。关键字：ERP内部控制风险防范策略一、引言ERP不仅仅是一套软件，更多的是管理思想和理念的结晶和体现：作为企业管理思想，它是一种新型的管理模式；而作为一种管理工具，它是一套先进的计算机管理系统。企业引入ERP后，企业的管理流程将会发生非常大的改变，从而使得内部控制环境与之前相比较大大不同：ERP环境下内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、计算机和互联网的控制。企业要适应ERP新环境，必须建立能够适应ERP环境要求的内部控制体系。因此，在ERP环境下如何建立与之相适应的内部控制制度，成为了社

3、会和各界关注的焦点问题。在近几年，全球一些著名的公司财务丑闻不断，从美国的安然、世通公司，到加拿大的北电网络、意大利帕玛拉特财务丑闻，以及国内的银广厦、蓝田股份案件、中航油事件，还有法国第二大银行兴业银行的违规操作丑闻等等，这一系列丑闻事件的爆发，引发了社会各界对加强内部控制和信息管理及增强抵御企业风险能力的思考。于此，本文提出了“基于ERP环境的企业内部控制的风险及防范策略”，旨在对企业识别和防范内部控制风险及运用ERP系统达到提高企业效益提供一些有益的参考。二、基于ERP环境的企业内部控制面临的风险（一）ERP的含义

4、和特点1.ERP的含义ERP（EnterpriseResourcesPlanning）是“企业资源计划”的简称。ERP这一概念最早是在20世纪90年代由美国著名的计算机技术咨询和评估集团GarterGroupInc.提出的，他们当时提出了一整套企业管理系统体系标准，认为ERP的实质是在MRPII基础上进一步发展而成的面向供应链（SupplyChain）的管理思想。要理解ERP，首先要明确“企业资源”——“企业资源”是指支持企业业务运作和战略运作的事物，也就是我们常说的“人”、“财”、“物”。可以认为，ERP就是一个有效地

5、组织、计划和实施企业的“人”、“财”、“物”管理的系统，它依靠信息技术和手段以保证其信息的集成性、实时性和统一性。ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，是一种管理理论和管理思想，而不仅仅是一个信息系统。ERP可以整合企业的内外部市场资源，为企业生产制造或提供服务创造最优解决方案，最终达到企业的经营目标。2.ERP的特点ERP的特点主要包括以下几点：首先，有利于公司适应混合的制造环境。ERP系统既可以实现对离散环境的支持又可以实现流程式的环境。其次，ERP系统的实施有利于提升企业的监督控制能力。企业内部控制、功能模拟

6、、决策分析等的应用有利于提升企业的监督控制能力和管理水平。第三，有利于企业实现数据共享。ERP的实施为公司提供了一个新的可以实现数据共享的信息平台。（二）企业的内部控制1.内部控制的含义内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。1992年9月，美国COSO委员会发布《内部控制整合框架》，该报告提出内部控制包括控制环境（ControlEn

7、vironment）、风险评估（RiskAssessment）、控制活动（ControlActivities）、信息与沟通（InformationandCommunication）、监控（Monitoring）共五个相互联系的要素；其目标是经营的效率和效果、财务报告的可靠性（与对外公布的财务报表编制相关的，包括中期报告、合并财务报表中选取的数据的可靠性）和符合相应的法律法规。2.内部控制的作用目前，内部控制体系在经济管理和监督中的作用主要是提高会计信息资料的正确性和可靠性，保护切财产的安全完整，保证生产经营活动的顺利进行

8、和企业既定方针的贯彻执行，为审计工作提供良好的基础。（三）ERP环境下内部控制存在的问题企业信息化进程的深入和ERP在企业中的广泛实施和应用，企业内部控制体系结构也随着发生深刻的变化，在ERP环境下，企业的信息流、物资流和资金流高度集成，业务处理程序被大大简化，ERP环境下的内部控制能够有效弥补手工操作中难以克服的缺