基于erp环境的企业内部控制设计研究

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1、上海大学硕士学位论文基于ERP环境的企业内部控制设计研究姓名：何宏瑜申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：任永平20081201上海大学硕士学位论文笨十ERP环境的企、监内部控制设汁研究摘要面对这场因为金融企业内部控制的缺失而导致的次贷危机转而演变成全球性的金融危机，更显得内部控制对企业乃至整个社会经济的重要性。当房价在上升周期时，银行由于缺乏有效的内部控制制度，不顾客户的实际偿还能力无序房贷；一旦房价大幅下跌，客户由于缺乏偿还能力而造成银行的坏账，这就是次贷危机形成的根源。格林斯潘也不得不承认自己对这场金融风暴负有监管责任。为什么会导致这样严重的后果呢?金融企业内

2、部控制制度的缺失或者执行不严要负很大的责任。内部控制是帮助企业识别胍险、防范风险、纠错防弊、防止资产损失的重要手段，而在信息技术飞速发展的今天，企业资源计划系统(ERP)己普遍运用，企业如何加强内部控制，如何利用ERP系统完善企业内部控制制度，是本文研究的重点。本文以内部控制和ERP相关理论为基础，分析在ERP环境下企业内部控制的新特点和新挑战，研究了内部控制制度设计的原则和程序，并以A公司为案例，从其现有的内部控制制度出发，对A公司现有的货币资金、采购与付款、销售与收款制度进行分析和评价，比较ERP环境下内部控制的不同点，重新设计了A公司的货币资会、采购与付款、销售与

3、收款内部控制制度。本论文研究设计的内部控制制度实现了事前控制、事中实时控制和事后监控，对企业ERP环境下的关键控制点实行交互控制，以起到一个部门的工作会复核另一部f_]工作的作用，深化了财务监控的力度，体现了职位分离和风险防范、风险评估和JxL险控制的原则。本论文选择的三大业务流程(货币资会、采购与付款、销售与收款)是具有代表性的，不论工业企业还是商业企业，无论那种行业都具有通用性。通过对这三大业务流程的内部控制制度设计的研究，对ERP环境下企业提高内部控制水平有实际意义和应用意义，是内部控制从理论到实际的一次应用，也对企业从手工控制转向ERP的系统控制提供借鉴和参考。

4、关键词：ERP环境内部控制内部控制设计ABSTRACTItbecomesmoreimportanttothecurrententerprises，eventhewholeeconomicsociety,becausetheeconomiccrisesspreadquicklyfromthesub—primecrisisduetotheabsenceofriskcontr01．OnereasoniSthecredit，oncethepriceofhouseisdropmuchtotheloanfrombank，peoplewouldgaveuptheirhousethen

5、stoptherepaymentoftheloan．Anotherreasonisbanksystemhadnoseriousintemalcontroltorisk．unlimited10anwithoutcreditreviewoncustomers．Greenspanalsoacknowledgedheshouldbearthesupervisordutytothecrisis．Whydidsuchseriousresultscaused?Absenceofinternalcontrolorwithoutstrictsuperviseoninternalcontr

6、ol，Internalcontrolistheimportantwaycanhelpenterprisesidentifyrisks，avoidrisks，anti—corruptions，correcterrorsandprotectassets．Inthemodemsociety,theinformationtechniqueshavehaddevelopedfastandERP(EnterprisesResourcePlanning)isverypopularinmodementerprises．Thisarticlefocusonhowenterprisesen

7、forceinternalcontrol，．riskidentify,avoidrisks，howtocombineinternalcontrolwithERPsystem．‘Thearticlefromtheactualrequirement·companyAwanttointroducetheSAPERPsystem．CurrentsituationofcompanyAistheinternalcontrolprocedurearebasedonthehandworkprocess．ButthenewsystemofERPofSAPr