旅行社经营与管理项目七旅行社财务管理

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1、项目七旅行社财务管理【项目摘要】本项目旨在使学生掌握旅行社财务管理基本技能，主要涵盖旅行社财务管理收支资金管理、票据管理、应收帐款综合管理、现金及预付（借）款管理、财务管理制度、财务流程管理、旅行社业务核算、旅行社结算业务、旅行社特殊情况的结算业务、旅行社收款实践操作、催收欠款的要点等等。任务1了解旅行社财务规范流程和管理规定【任务引入】北京大海旅行社刚刚成立，相关制度不完善，财务相关制度几乎为零。根据旅行社财务管理相关知识，为北京大海旅行社有限责任公司拟定一份财务管理制度。【任务分析】财务部门的职

2、能包括认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。完成公司交给的其他工作。旅行社财务制度要实现这次目的，需要【相关知识】一、收支资金管理（一）业务收款1.营业部将每天所收到的营业款及时缴存旅行

3、社财务专用帐户，保存银行缴款凭证，月底与部门业务明细登记表一起向旅行社财务部报账；2.旅行社总部业务款由财务人员直接收取；3.财务人员应将当天的回收款及时缴存单位帐户；（二）应收款管理1.原则上出团前散客团款要全额收清，团队业务款要收回80%以上，特殊情况须报总经理批准；2.团队旅行结束后，该团队业务人员必须明确该团总收入，尾欠团款的结算时间，并由部门经理审核后报批入账；3.财务部每月底将未按时收回欠款的团队情况汇总上报该部门经理和旅行社总经理；（三）业务支出1.团队业务的所有支出统一由旅行社财务部

4、经办，其他部门未经总经理批准不得坐支团队收入款；2.在团队未报账前预付部分地接款时，填写付款申请单，由业务所在部门负责人、财务经理审核、总经理审批后支付；3.依照与合作地接社的约定，在团队旅游活动结束，经反馈服务质量后，及时与地接社进行结算；4.导游报销团队其他支出时，在严格按照财务规范提供并填写支出票据后，由该业务操作计调、部门负责人审核后报账，列入团队成本；5.除团队直接发生的已确认成本支出外，在旅游活动中实际发生的代收代支费用，部门负责人在审核时应分别注明；(四)其他要求1.按照权责发生制的要

5、求，当期发生的组接团收支及费用支出应及时结算，及时入账，无法及时结算的部分业务，应由计调人员于月末财务结账前，对当期确认业务进行计算，先按估价入账。下月初先冲销估价凭证，正式结算后再按实际收支入账。2.所有组接团队业务要求单团核算，每个团队的收支均要统一、集中入账，及时填写单团业务核算表，确保收入与其成本相互配比。3.组接团队业务收支，有合同和确认件的，以合同或确认件确认金额为入账依据（如两者存在差额，须注明产生差额原因），如无合同或确认件，必须由计调人员填写收支计算单，经负责人确认后，方可入账；单

6、位其他项目收支，必须附明细计算表，经负责人确认后，方可入账。4.各部门对所发生的经营业务须按时间的先后顺序编号5.计付员工工资时要求6.固定资产折旧最低年限7.所得税税前扣除标准二、票据管理各营业部对领用的收据、发票、合同书等应安排专人管理，缴旧领新，管理人对票据的开具、保管、缴销负责，要求不得多开，不得单联填写，开发票时要收回已开收据，对帐时必须将所有已开票据的记账联交财务部，因开具、管理不规范产生的损失由管理人员承担。（一）原始票据（二）发票管理（三）支票管理三、应收帐款综合管理（一）应收款项结

7、算金额的规定：（二）应收款台帐和客户资信管理：（三）应收款催收责任管理：（四）应收款项的年终清查和坏帐核销管理：四、现金及预付（借）款管理（一）现金管理（二）预付（借）款办理【任务实施】一、旅行社财务管理流程(一）发团1.出团前，由部门经理填写《导游（领队）发团通知书》2.导游（领队）发团时凭借经部门经理签字的《导游（领队）发团通知书》财务联，填写借条。3.预付（借）款办理。人确认团款回收、地接成本确认情况后，从公司财务部报销；4.旅游意外险。4.旅游意外险。(二)报账(三)对帐二、制定北京大海旅行

8、社有限责任公司财务管理制度（一）对财务人员的要求(二)办公室开支审批(三)团队帐目审批（四）业务经费开支审批（五）门市部财务管理（六）工资、奖金、出差补助（七）财务部与计调部的合作任务2旅行社核算和结算【任务引入】“启天系列旅游结算管理系统”是一套专门为旅行社团队业务结算编制的应用软件，该软件根据旅行社的业务特点，提供了团队结算资料录入，结算单审核，补单，应收应付款核销等操作，并提供了大量的核算相关报表，如：收入成本汇总表，团队收入成本明细表，应收应付报表，对帐单，帐