风险应对、销售与收款循环的审计(一)

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1、风险应对、销售与收款循环的审计（一）一、单项选择题K当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措丿施是0A.缩小实质性程序的范围B・将计划实施实质性程序的吋间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险B注册会计师负责对乙公司2011年度财务报表进行审计。在审计过程屮遇到下列有关风险应对的事项，请代为做出止确的专业判断。2、下列关于审计程序的说法中，不正确的是oA.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，但其不能作为发表审计意见的基础B.无论评估的重大错报风险结果如何

2、，注册会计师均应当针对所有的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据3、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是oA.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师实施的审计程序应具有目的性和针对性，有的放矢地配置审

3、计资源，有利于提高审计效率和效果C.如果在实施进一步审计程序时拟利用乙公司信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据D.重大错报发生的可能性越小，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序4、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法小，不正确的是oA・不同性质的控制（无论是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具右重要影响B.风险评估的后果越严重，就越需耍注册会计师关注和重视，越

4、需耍精心设计有针对性的进一步审计程序C.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案D.不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的茅异越大，适用的审计程序的性质的差别越大5、在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是oA.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广C・评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小D.确定的重要性

5、水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广6、注册会计师在实施进一步审计程序时，下列描述中正确的是oA.评估的认定层次重大错报风险越低，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高，从而可能影响进一步审计程序的类型及其综合运用B.在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量吋，注册会计师就会进行控制测试C.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行A.注册会计师为评价控制设计和确

6、定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据7、在控制检查风险吋，注册会计师应当采取的有效措施是。A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险C.进行穿行测试，以降低同冇风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序8、注册会计师实施的下列控制测试程序屮，通常能获取最可靠审计证据的是。A•询问B.检查控制执行留下的书面证据C.观察D.重新执行9、在测试内部控制的运行冇效性时，注册会计师应当获取的审计证据不包括oA.控制是否存在B.控制在所审计期间不同吋点是如何运行的

7、C.控制是否得到一贯执行D.控制由谁执行10、D注册会计师实施的下列程序屮，屈于控制测试程序的是oA.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额11＞下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是。A.重新计算B.分析程序C・检查D.重新执行12、注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款流程相关控制活动与相关认定的对

8、应关系的陈述中，不恰当的是oA・销售发票殛菇的控制能够有效降低营业收入''完整性〃认定错报风险B.确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入''发生〃认定的错报风险C・将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入''准确性〃错报风险D.注销坏账授权控制与应收账款''计价和分摊〃认定相关13、以下关于被审计单位销售业务循环屮''授权〃控制活动屮，存在缺陷的是oA.在销售发生之前，赊销已经正确