财政学经典教学（倪秋菊）税收概述习题

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1、税收概述与转移支付一、单项选择10分1一-种税区别于另一种税的主要标志是（B）0A纳税人B课税对象C税率D税目2高收入纳税人的税收比例低于低收入纳税人，被称为（C）A比例税B累进税C累退税D平等税3—种有效率的税收应该是（D）A以纳税人可能的最低成本筹集B使税收的无谓损失最小化C使税收的管理成本最小化D以上皆是4用以判断税制纵向公平的适当税率是（A）A边际税率B平均税率C比例税率D名义税率5以下哪一种会得到受益原则的支持？（A）A为道路支付的汽油税B为国防支付的累进所得税C为警察和司法系统支付的财产税D为反贫困支付的累进所得税E以

2、上皆是6判断税制对经济的扭曲程度的适当税率是（B）A边际税率B平均税率C比例税率D名义税率7在下列税收要素中，属于减免纳税人负担的措施有（C）。A地方附加B加成征收C起征点D滞纳金8直接税和间接税的划分，是按（B）分类。A课税对象的性质B税负能否转嫁C税收管理权限D税收和价格的关系9从有利于横向经济联系和专业协作的角度来看，较好的税种是（A）。A增值税B营业税C消费税D所得税10耕地占用税按照征税对象分类，归属为（B）A流转税类B财产税类C资源税类D特定行为征税类二、多项选择10分1我国税收的性质是（ABC)oA强制性B无偿性C固

3、定性D取之于民E用之于民2税制三要素是指（ACEA纳税人B税目C课税对象D税源E税率3按课税对象为标准分类,税收分为（ABCDE)0A流转税B所得税C财产税D行为税E资源税4按税收的管理权限为标准分类，税收分为(CD)0A直接税B间接税C中央税D地方税E中央与地方共亨税5税负转嫁的方式有（ABCE）。A前转B后转C消转D停转E税收资本化三、判断题7分1销售税是对要素创造的收入课税。（F）2定额税是-•种累退税。（T）3定额税是平等的，但没有效率。（F）4如果支付能力相似的纳税人实际支付的税额也相等，该税制就是横向公平的。（T）5税

4、收制度是指税收体系及税收法律制度。（F）6当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（F）7现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。（F）四、应用题（30+33分）1.财经数据显示，2009年美国人平均缴纳了约7000美元的联邦所得税。你的朋友评论说:“如果维持国家运转需要每个人付出7000美元，政府直接向每个纳税人开一张7000美元的账单，取消复杂的税制，应该会简单得多。”1）你的朋友建议的是哪一种税？其吸引力何在？2）这种类型的税收符合受益能力原则吗？解释之？3）它符合支付能力原则吗？是纵向公平还是横向公平？4）经过讨论

5、，你的朋友承认这种税不够平等。现在他建议简单地向富有的大企业征税，因为这些企业显然能够负担税收，而其他人就可以不用缴纳任何税了。他的观点正确吗？实际上，税收会由谁來承担？解：1）人头税。吸引力是税收成本低，操作简单。2）不符合受益能力原则。受益原则是将纳税人从政府公共支出小所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的

6、税收。朋友的评论屮纳税人纳税金额都相同，税收用在不同的地方收益的人群会不一样,没有体现受益能力原则。3）不符合。按照纳税人支付能力确定纳税负担的原则称为支付能力原则。纳税人支付能力依据其收入或财富來衡量。支付能力原则得出了平等观念的两个推论：纵向平等和横向平等。纵向平等认为，支付能力强的纳税人应该缴纳更多的税款；横向平等认为，有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收。“每人付出7000元”这里显然没有考虑到支付能力的强弱。每个人收入都不一样，却要交同等的税，所以不符合。4）不正确。实际上，税收由税法规定的负有纳税义务的单位和个人负担

7、，而且因为当金业的税收负担变大，于是使得商品的成本增加，从而使得生产者把商品价格提高，使税收增加的那部分间接转移到消费者身上，从而还是消费者埋单。也冇可能企业会把税收带來的负担转嫁到工人身上（如降低工人工资等）。2.政府目前有两个反贫困计划，目标都是保证每个家庭至少有15000元收入。一种计划是建立负所得税制度：税收二收入X0.5-15000元；另一种是政府保证每个低收入家庭至少有15000元用于支出，如果低于这个数字，政府会简单地加以补足。1用以上的负所得税计划填写，并回答：当家庭收入达到多少时就不再得到补贴？劳动收入税收税后收

8、入0-15000150005000-125001750010000-100002000015000-75002250020000-5000250002在第二种计划下，家庭不再得到补贴吋的劳动收入是多少？3假设一个年收入只有5000元的家庭决定参加农