财政学税收的经济效应教学课件PPT

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1、第九讲税收的经济效应南昌大学经济与管理学院金融与财税教研室一、税收经济效应的作用机制二、税收的经济效应三、税收与经济发展第九讲税收的经济效应一、税收经济效应的作用机制（一）税收的经济效应（二）税收的收入效应（三）税收的替代效应（一）、税收的经济效应1.概念税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。①②③④正效应与负效应激励效应与阻碍效应收入效应与替代效应中性效应与非中性效应2.分类①正效应与负效应某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某

2、些反应。如果这些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就谓之正效应。正效应如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的这种效应则谓之负效应。负效应②中性效应与非中性效应中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。中性效应与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。非中性效应③激励效应与阻碍效应税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得

3、人们更热衷于某项活动激励效应阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动。阻碍效应④收入效应与替代效应税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。收入效应税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。替代效应一、税收经济效应的作用机制（一）税收的经济效应（二）税收的收入效应（三）税收的替代效应（二）、税收的收入效应收入效应税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。衣物食品BOACDP1I1I2P2■图中

4、AB线是将纳税人购买两种商品——衣物、食品的数量组合连成一条直线。■由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P１与轴线的水平距离乘以食品价格。衣物食品BOACDP1I1I2P2■政府征税额：征税额=AC*P衣物=BD*P食品■纳税人购买两种商品的组合线由AB移CD。另一条无差异曲线I2相切，切点为Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大。由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税

5、收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。一、税收经济效应的作用机制（一）税收的经济效应（二）税收的收入效应（三）税收的替代效应（三）、税收的替代效应替代效应税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。衣物食品BOAEP1I1I3P3■只对

6、食品征税，对衣物不征税。税款=BE*P食品■该纳税人则会减少食品的购买量，对购买两种商品的组合线便由AB移至AE，与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3，在这一切点上，纳税人以税后收入购买商品所得效用或满足程度最大。由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。二、税收的经济影响（一）税收对劳动供给的影响（二）税收对居民储蓄的影响（三）税收对投资的影响（四）税收对个人收入分配的影响（一）、税收对劳动

7、供给的影响税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和税收的替代效应来表现的。人们对两者之间的取舍取决于许多因素，诸如个人的偏好，工资率的高低（即闲暇的机会成本），其他收入水平的高低等，此外还有政府征税的因素。Ⅰ税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。1、税收对劳动供给的总效应工资率时间个人劳动供给曲线图S■在工资率较低的

8、阶段，替代