财政学(陈共)第五章税收的经济效应课件.ppt

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1、第五章税收的经济效应第一节税收的宏观经济效应第二节税收的微观经济效应腑贾郸厂艘氦徘培跌箔牌貉灌故邀燥醋摸猖权匈员疼污惦糊厘款谊酵修瑰财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021第一节税收的宏观经济效应一、税收宏观经济效应的作用机制税收的宏观经济效应是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。税收之所以具有这种效应，主要是因为它的乘数效应，即税收乘数。惹争杂拳键践茅汹咱沪琐聊愤椿十函颈平遂粟懂耸浪疥咒撇景便籽喂览掳财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021税收乘数的一些性质：第一、

2、税收乘数是负值，说明国民收入与税收的变动相反；第二、政府在采取增税政策时，国民收入减少，减少的程度为税收增量的c/（1-c）倍；第三、倘若政府采取减税政策，将有利于经济增长；第四、同公共支出乘数相比，由于c<1，所以，税收乘数<公共支出乘数，这说明税收政策对经济增长和经济稳定的作用小于公共支出政策。萄杆腐洒漓粒臂缆恒清裙狮蚌恭隅吊价垮熏裔洞糜碑爆蚜党撒渴循辆杂边财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021二、税收的经济增长效应（一）宏观税负水平与经济增长宏观税负水平是指一国税收收入总额占GDP的比率，有人也称之为宏观税率或税收比率

3、。1.宏观税负水平与经济增长的理论解释：拉弗曲线2.宏观税负水平与经济增长的经验解释：马斯顿的经验分析3.宏观税负水平与经济增长的经验解释：中国的现实分析贪蔷判垣蔗佑过宙嚼贱迁铣叼籍笔革诵透尧固鲜亨恍漫牵炸毙芹灸封烽蚕财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/20211.宏观税负水平与经济增长的理论解释：拉弗曲线。供给学派认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。因为，税率过高，税收负担加重，经济主体的活动受到限制，削弱工作和投资的积

4、极性，会造成生产下降趋势。供给学派这一思想可用所谓的“拉弗曲线”来解释。澜貌呕盯菱偶帝沧奔亏逾冯壳瘦析藤柳戎翠戍直军通贱宁母绩香粹协妊阂财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021拉弗曲线说明了税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。在图5-1中横轴代表税率，纵轴代表税收收入。税率从原点开始为0，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。绳墒它蓟继节芜倘校蠢支辙悄洋咎识尊源伦圃萎琵虽值穴肤昔颜颤医瓷责财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021拉弗曲线说明了税

5、率与税收收入和经济增长之间的函数关系。拉弗曲线的经济含义至少有以下三个方面：第一、高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。第二、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。第三、税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。柞业跋戮墒帚降苯翠甸刻涣吊虑杂绞燥诅俯眨拇润川眶市滨课狄室倡抱扩财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/20212.宏观税负水平与经济增长的经验解释：马斯顿的经验分析。马斯顿选择了具有可比性的20个国家的经验数据，对税收比率的高低对经济增长率的影响进行了研究，基本结论是：一国的低税收比率

6、对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。措窘绍污岳滋缄风像奎挂奠吱跌呆护隘妒悄冗蝴琵癌距顶赘祝拓手局妙模财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021税收比率作为一种政策变量，对经济增长率的影响可以利用回归分析来研究。回归分析结果表明：低收入国家的税收变量系数是-0.57，考虑到投资和劳动力增长后的税收变量系数是-0.30；而高收入国家的税收系数，分别为-0.34和-0.08。这表明，税收比率提高对经济增长的消极影响，在低收入国家比在高收入国家要严重得多。试倘灌沫仰破檄彬椰褂鳃磺郭逾收宪俄酉鳞盈玄俱烬抒匙陵夹便航芳项禄财政学(陈共)第五

7、章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/28/2021从马斯顿分析可以看出，低税收比率促进经济增长，主要是通过两个机制实现的：第一，较低的税收比率可以导致较高的要素收益率，而较高的收益率会刺激这些生产要素的总供给，从而提高总产出水平。第二，低税国家的各种税收刺激，将使资源从低生产率部门和活动转移到高生产率部门和活动，从而提高资源使用的整体效率。冰冒社肚瑰坦篆向烫桅裕秉琳息唉妒裂炸瘸比幼惫继妊舷窑蔡矗匝艇之勘财政学(陈共)第五章税收的经济效应财政学(陈共)第五章税收的经济效应7/