《成本管理部制度》【vkdl-wi-pr-28】大连公司项目成本风险管理作业指引

《《成本管理部制度》【vkdl-wi-pr-28】大连公司项目成本风险管理作业指引》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、大连公司项目成本风险管理指引编制胡哲日期2008/06/20审核张志日期2008/06/25批准单小海日期2008/07/15流程要素流程口标：流程时间要求流程监控点数口流程主要责任岗位流程涉及职位数口修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.目的构建与公司快速发展相适应的成本风险识别、衡量、防范及控制体系，实现公司、区域、集团范围内成木风险的预知可控。2.适用范围适用于大连万科房地产开发冇限公司开发的所冇工程项目。3.名词术语3.1.1.项目成本风险指项目开发流程中，由于不当的操作而带來业绩衡量、经营计划及成木损失隐患。其具有以下四方面含义：A）风险的特点在于其“可预

2、知、可防范、可控制J应将“风险,与“错误”、“损失'，等已形成事实的结果加以区别。B）风险管理的本质是对过程管理的修止与纠偏，其强调将隐患问题消灭于未然。对项h成本风险的管理实质上就是通过对n常业务流程的监督和规范，避免可能带来的损失。C）成本业务工作涉及项目开发的各环节，不当的操作可能存在于各个业务环节过程屮。对项目成本风险的控制，必须从成本业务的全过程角度出发。D）项目成本风险若未得到冇效防范，带來的最终结果将是公司财务和资金方面的重大损失。3.12风险评估的释义风险状态评估指依据本风险体系分类，对公司各业务流程进行风险自查或检杳，发现并标识存在风险的业务环节，依据评估结果

3、给公司成本风险评定级别。通过风险评估能够对公司项廿各项风险点的状态、公司所处的风险等级有一个清晰、直观的认识。此外，风险状态评估也是对各公司日常成本风险防范效果的检验。4.职责4丄成本管理部负责成本风险识别、衡量、防范及控制。5.工作程序5丄方法及过程控制成本风险管理体系包含以下三方面：项廿成本风险的识别和描述、成本风险的预防和控制、风险状态的综合评估。项目成本风险的识别和描述项目风险识别即确定那些过程环节的风险会影响成本工作，对成本风险进行识别与分析是进行风险管理的而提。根据0前的成本业务流程所描述的项0成本风险项如下表：1★★★可研测算不准确2★★可研过程中未寻求最优方案3

4、★★★目标成本编制不准确4★★★H标成木未有效指导作业过程5★★★动态成本不准确6★★利润结算成本不准确7★营销费用管理无计划性8★★成本信息反馈不及时9★★★设计经济性不能有效保证10★★招标价格把握不准确11★★预结算准确性不能有效保证注：★★★代表最重翌级风险★★代表次重婆级风险★代表一般级风险详细分类及风险点描述请阅《区域成本风险防控点汇总》。5.12成木风险的预防和控制成本风险防控是在风险点识别的基础上，通过对各项业务活动的分析与考察，发现所面对的风险。对风险的防控包含两方面的含义：一是采取预防措施以阻止风险的发生，另一方面应考虑如果风险发生后需要采取什么措施。这两方

5、而的手段构成了完整的风险对策。A）风险防控的主体分为：一线业务经办人、一线成本负责人（含成本分管领导）、区域成本、集团成本管理部。B）风险的防控由首级防控点、次级防控点、末级防控点一次构成。C）风险首级防控点是防控各项风险的第一道防线，通过为各一线业务具体经办人，该道防线最能直接有效的避免和预防风险问题的发生。各经办人员一旦发现风险应及时向部门负责人通报，重人风险应曲部门负责人上报区域和集团。首级、次级防控点除进行附件表屮所有风险点防范外，对各业务环节的量和价的准确性风险应承拒全部责任。D）风险末级防控点指能将该风险及时、有效预防的最后一道控制防线。若风险问题未能在末级防控点得

6、到冇效控制，将失去对风险防控的最后机会。根据风险点的不同，其防控者可能为四级防控主体屮的任何一个。♦如风险点“七对眼睛流程屮未进行产品配比分析并捉出经济性最优产品组合方案S其风险的末级防控点为“决策会前，区域审核可研测算时一经发现应要求一线重新测算"。♦如风险点“招标评标过程屮未编制我方参考价"，其风险的末级防控点为“一线成本负责人在审核经济标评标文件时防控S此项风险点若区域、总部发现则为时已晩，因此不能构成及末级防控点。E）末级防控点的效率及效果均低于首级防控点。5.1.3.防控的措施及方法A）一线成本人员及成本负责人在日常工作中应口觉、主动地寻找业务环节屮可能存在的风险，将

7、风险防范自觉的入到各业务环节屮。可参考《区域成木风险防控点汇总》中所列防控措施及相关制度以规范业务流程、规避风险。5.2.风险状态的综合评估521.风险评估的定级公司级项目成本风险共含11个风险项，31个风险点。对公司项目成本风险的定级应依据对以上风险项和风险点的判别确定，方法如下：A）每个风险项下均含若干风险点，通过“存在"或“无巧寸风险点进行识别，“存在'或无'的评判把握原则为“问题点积累到是否带来风险隐患的程度雹需要风险评估人结合具体风险点内容进行综合分析与评判。以存在风险点数量的比例