《成本管理部制度》【vkdl-wi-pr-27】大连公司无效成本考核管理指引

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1、项目无效成本考核作业指引编制胡哲日期2008/06/20审核张志日期2008/06/25批准单小海日期2008/07/15流程要素流程目标：流程时间要求流程监控点数目流程主要责任岗位流程涉及职位数目修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.目的1.1.培养、提高全员成本意识；1.2.分析项口成木，找出成木构成的有效和无效部分，形成合理口标成木，实施无效成本管理与控制；1.3.归纳、汇总无效成本，分析无效成本产生的原因，促进各部门专业能力和计划能力的提高；1.4.寻求减少无效成本的途径并提供分析依据，对最终降低项

2、廿成本费用提供参考；1.5.减少无效成本，降低项目成本费用，以最少的经济消耗取得最优的经济效益。2.适用范围覆盖各类合同以及非合同性成本的分析，涉及设计、工程、营销、财务、成木等各个业务口。3.术语和定义3丄无效成本：房地产项目实施过程中产生的对形成产品、提升价值、促进营销没有作用，无法获得客户认同和补偿，属于费用浪费的成木。4.2.冇效成本：能形成冇效产品或提升价值，对促进营销有积极作用的成本费用。4.3.计算公式：有效成本二总成本-无效成本4.4.无效成本与冇效成本的区分：冇效成本在短期或长期的收益屮可以获得补偿，

3、无效成本无法获得补偿。4.职责4丄成本管理部负责对项目发生的成本进行分析，明确无效成本产生的金额、原因，定期向公司领导层和相关部门、人员通报。有义务在日常工作中督促、提醒、并采取主动行为避免和减少无效成本的发生。各部门针对相关的无效成本及时进行总结，以避免重复发生。5.工作程序成木有效性管理理念的灌输。向公司管理层、各部门明确成本有效性管理的概念、目的、分类、优点,获得公司全体对成本冇效性管理工作的支持。无效成本的分析对象5.6.1.以项目分期（例如：城市花园一期）为分析对象。无效成木的分类参见附件《项目无效成本分类》

4、无效成本的总结与发布。通过对每单结算（包括合同和签证变更）及非合同性成木进行分析，提炼无效成本数据，建立无效成本档案；（参见附件《无效成本分析表》）定期（每月或每季度）向公司管理层和各部门通报无效成木动态信息、做出比较;563.根据对无效成本产生原因的分析，捉出工作改进建议。合适时机，可提请公司领导层针对无效成木的发生变化情况进行奖惩。目标成本制定中成本冇效性的应用制定口标成木吋，根据对前期无效成木数据的统计分析，考虑通过努力导致无效成本减少的情况，以形成合理的目标成本。无效成本的控制控制无效成木是降低项目成木直接有效

5、的方法，有赖于公司各部门的共同参与。具体的措施包括：1.限额设计；2.设计方案优化；3.加强施工图事前审核，做好图纸会审工作，减少设计变更；4.确定合理的施工技术方案（降低废品率）；5.加强供应商考察；6.加大集中采购力度；1.严格执行现场签证制度；2.提高专业能力；3.加强部门间信息沟通。5.6.4.支持性文件万科集团无效成木管理工作指引【VKDL・WI・PR・27・附01】项目无效成本分类5.6.5.相关记录及表格［VKDL-WI-PR-27-F01］无效成本分析表【VKDL-WI-PR-27-F02］无效成本统计

6、表7・3・【VKDL・WI・PR・27・F03】项口无效成本统计表