财政概念与财政职能(I)

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1、前言一、本课程的学习目的二、本课程的基本框架（一）财政概论（第1章）（二）财政支出1、财政支出概论（第3章）；2、财政支出的基本理论：公共品理论、外部效应理论（第2章）；3、财政支出的主要内容（4、5、6章）。（三）财政收入1、财政收入概论（第7章）；2、财政收入的基本理论：税收理论（8、9章）、公债理论（第12章）；3、财政收入的主要内容（8、10、11、12章）。（四）国家预算与财政政策（13、14、15章）（五）开放经济下的财政问题（16章）三、主要参考书目1、《财政学》教材（清华、上海财大、东北财大、西南财大）2、2005年中国财政发展报告（上海财经出版社）3、《税法

2、》（中国财经出版社）4、《公共选择理论》（中国社会科学出版社）5、《公共债务与经济增长》（中国发展出版社）6、《公共部门经济学前沿问题》（中国税务出版社）7、《经济研究》、《财政研究》等。四、教学要求第一章财政概念与财政职能第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能本章学习目的：1、弄清学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？2、了解市场失灵与缺陷的表现以及政府干预的必要性。3、了解政府的经济作用以及政府干预失效的原因。4、掌握财政的基本含义、基本特征及其性质。5、掌握财政的基本职能及其内涵和实现机制。第一节政府与市场一、政府与市场的功能二、市场失灵和市场缺陷的表现（一）

3、公共品及劳务的提供；（二）外部效应的解决；（三）垄断的规范；（四）信息不充分的解决；（五）收入分配不公的解决；（六）非价值性物品的存在；（七）不完全市场的解决；（八）经济波动与失衡的解决。三、政府的作用及政府干预失效的原因（一）政府的作用1、提供公共物品及服务；2、解决外部性问题；3、规范垄断；4、克服不完全信息和不完全市场；5、提供社会保障，促进社会公平；6、为市场发展营造投资环境，协调私人经济活动；7、保证国民经济持续稳定发展。（二）政府干预失效的原因1、政治决策程序的有限性；2、政府决策的失误及政府职能的越位和缺位；3、政府官僚主义的时滞；4、有限的信息；5、政府经济活

4、动的目的不是追求利润最大化，同时也缺乏竞争；6、政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以控制；7、寻租行为等。第二节财政概念一、财政的基本含义与特征（一）财政一词的来源（二）财政的本义（三）财政的定义：是政府集中一部分社会资源用于满足社会公共需要的收支活动或分配活动。（四）财政的基本特征或一般特征1、公共性；2、历史性；3、财政征收的强制性；4、财政报偿的非对等性；5、财政收支的基本平衡性。二、财政的性质（一）再分配性质（二）公共性质第三节财政职能西方经济学家从矫正和克服市场失灵出发，将公共财政的基本职能归结为以下三方面：一、资源配置职能（一）财政资源配置的目的：主要指财

5、政应为全社会提供公共品和公共服务，运用经济、法律等手段矫正外部效应和维护市场的有效竞争。（二）财政资源配置的实现机制1、直接提供或混合提供公共品和公共服务；2、运用征税、收费和财政补贴等手段矫正外部效应；3、运用价格管制、垄断和财政补贴等手段维护市场的有效竞争。二、收入分配职能（一）政府参与收入分配的目的（二）政府参与收入分配的机制1、通过税收调节；2、通过政府的转移性支出和政府间转移支付制度调节3、规范工资制度等。三、稳定经济职能（一）政府稳定经济的目标（二）政府稳定经济的实现机制1、保证社会总供给和总需求的基本平衡；2、通过财政制度性安排，发挥某种“自动稳定器”的作用。本

6、章小结一、本章重点和难点1、重点：1、3节2、难点：政府干预失效的原因二、本章重要名词1、市场失灵和市场缺陷；2、政府干预失效；3、财政；4、财政职能。三、本章思考题1、简述市场失灵和市场缺陷的主要表现2、简述政府的作用3、简述政府干预失效的原因4、试论述财政的职能