财政概念与财政职能

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1、第一章财政概念与财政职能1.财政的概念2.财政与市场3.财政的职能7/25/20211TYUT.HYY1.财政的概念1.1财政的产生与发展财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。原始社会末期——生产力发展——剩余产品——私有制——阶级——国家（财政）剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。财政与国家（政府）有着十分密切的联系。最早的财政范畴是捐税。中国最早的财政形态是夏代的贡赋。7/25/20212TYUT.HYY1.2财政的概念1.2.1财政的概念财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值开

2、工，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。1.财政的概念7/25/20213TYUT.HYY1.财政的概念1.2.2财政的一般特征①财政分配的主体:国家②财政分配的对象:剩余产品或者剩余价值③财政分配的形式：实物、力役或价值形式④财政分配的目的:满足国家实现其职能的需求7/25/20214TYUT.HYY1.财政的概念1.3财政制度不同的经济体制，有着不同的国家和政府制度，形成不同的政府与经济的关系，决定了不同的财政制度。不同的财政制度即为财政类型。自然经济下存在的是家计财政，市场经济下存在的是公共

3、财政，而计划经济下存在的是国家财政.7/25/20215TYUT.HYY1.财政的概念1.3.1家计财政制度封建君主制是以自然经济为基础的。对于君主来说，国家和臣民都是自己的私人财产，决定了此时财政收支就是君主的私人收支。称为“家计财政”，即“私人”的财政。由于自然经济的自给自足特性，决定了此时的国家及其财政基本上是不干预经济的。作为私人性质的财政，必须将支出控制在自己的收入范围内，必须追求财政年度平衡。如果出现财政赤字，往往是封建君主陷于政治危机和私人财务危机的表现与结果。此时国家及财政虽然也为社会经济提供某些具有公共性质的服

4、务，但却是服务于封建君主实现千秋万代“家天下”目的的。在自然经济条件下，财政主要是通过实物和力役的征调使用，来开展活动的。7/25/20216TYUT.HYY1.财政的概念1.3.2公共财政制度在自然经济向市场经济、封建社会向资本主义社会转化过程中，财政制度逐步公共化。这些变化首先是在西欧社会完成的。最具典型意义的财政制度变迁，是“政府预算制度”在英国的逐步形成。这是一个崭新的财政范畴。在政府预算制度下，国王及其政府的收支活动被直接置于议会和社会公众的决定、约束、规范和监督之下。没有议会批准的预算，政府不能征税和收费，不能支用财

5、力，也不能举借债款。议会审议通过的政府预算具有法律效力，违背政府预算属于违法行为，不管是谁包括国王都要受到法律的追究与制裁。7/25/20217TYUT.HYY1.财政的概念此时财政活动形式也相应发生巨大变化。税收逐步取代其他收入形式，成为唯一的财政收入基本形式，占居了整个财政收入绝大部分的比重。于是，政府收入鲜明地表现出来自于“纳税人”的腰包，是纳税人在养活政府及其官员。反之，政府支出也必须并且只能为纳税人服务，必须集中到国防、行政、公共管理和公共工程等为市场服务的内容上来。君主私人性质的收支逐步被淘汰，财政收支鲜明地表现为是

6、公共性质的收支，从而实现了整个财政从“家计性质”向“公共性质”的转变，即从家计财政制度转向了公共财政制度。“公共性”成为市场经济下财政最为典型的特征，这就是它被称为“公共财政”的根本原因。7/25/20218TYUT.HYY1.财政的概念1.3.3国家财政制度我国于1950年代建成计划经济体制，并形成了与之相适应的“国家财政”制度。从建国至改革开放初期，我国财政模式的代表是“国家分配论”在计划经济下，国家和政府以计划方式直接配置社会资源和要素。此时基础性资源配置功能不是由市场机制，而是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大

7、的作用。总之，这一时期存在的是计划经济型的财政，是“国家”以自己的财力在为自己服务，因而称之为“国家”财政制度。7/25/20219TYUT.HYY1.财政的概念1.4财政的来由我国古代曾使用过“户部”、“度支”等名词，去概括政府分配活动。至于“财政”一词，则迟至19世纪末才开始使用，并且是借鉴和引进日本术语的结果。我国使用“财政”一词大约始于1898年清光绪皇帝发布的”明定国是”诏书(改革财政,实行国家预算)。辛亥革命后，“财政”一词逐步成为我国形容政府分配活动的专用术语。7/25/202110TYUT.HYY案例一：古代以色

8、列人对政府的认识《圣经》中记载：公元前1030年，古以色列部落一直没有中央政府。以色列人要求先知撒母耳“创设给我们以仲裁的国王，象其他国家那样”。撒母耳为打消以色列人的念头，描述了在独裁者统治下的生活：“国王会这样君临你等：他要夺走你等的儿子，安排在他的身边，做