货币资金与结算业务

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1、单项知能目标：(1)识记现金管理的基本内容，银行结算方式的有关规定，银行结算原则与结算纪律；(2)熟练掌握各种结算方式的有关规定与适用范围；(3)掌握阿拉伯数字、汉字大写数字的标准写法；(4)较熟练地掌握一种点钞法。综合能力目标：(2)根据经济业务选择恰当的结算方式，并规范填制各种结算凭证。学习目标第一节货币资金的管理与核算第二节支付结算业务本章目录第一节货币资金的管理与核算货币资金是指企业在省城经营中停留在货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款与其他货币资金，它是流动性最强的资产，其业务涉及到企业的方方面面与所有员工，是最容易产生挪用与侵

2、占、差错与损失的资产，因此，企业应加强现金的核算与管理。一、库存现金核算现金的概念：存放在企业会计部门，由出纳保管的作为日常零星开支的现款，包括人民币与外币。（一）现金的开支范围①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③颁发给个人的各种奖金；④各种劳保福利支出；⑤向个人收购农副产品的支出；⑥出差人员随身携带的差旅费；⑦结算起点（1000元）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。1.主要经济业务的核算（二）现金的核算例1：9月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金300元备用。借：库存现金300贷：银行存款300例2：9月8日，以现金

3、支付管理部门购买办公用品费100元。借：管理费用—办公费100贷：库存现金100例3：9月15日，职工李明因公出差，预借差旅费500元，付给现金。借：其他应收款—李明500贷：库存现金500例4：9月27日，收到仓库出售废旧物资款400元。借：库存现金400贷：营业外收入400设置“现金日记账”进行序时核算，现金日记账为订本式账簿。2.现金的序时核算20××年凭证摘要对方科目收入支付结余月日字号91上期结转150001450050091银付1提现备用银行存款30080098现付1购买办公用品管理费用100700915现付2李明借差旅费其他应收款5

4、00200927现收1出售废旧物资营业外收入400600930本期发生额及余额700600600现金日记账二、银行存款的管理与核算（一）银行存款的管理1.严格执行银行账户管理办法的规定基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户2.贯彻内部牵制制度，实行钱账分管3.定期与银行核对账目企业应设置“银行存款”总分类账,并根据开户行及币种设置明晰分类账。注意：企业开立的专用存款账户，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款不通过“银行存款”账户核算，而是通过“其他货币资金”账户核算。（二）银行存款的核算1、银

5、行存款收付的总分类核算例1：9月10日，开出现金支票一张，从银行提前现金10000元备发工资。借：库存现金10000贷：银行存款10000例2：9月11日，收到银行转来A公司汇来欠货款5000元。借：银行存款5000贷：应收账款—A公司5000例3：9月12日，将本日销货款11700元（其中含增值税1700元）填制“进账单”送存银行。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700例4：9月14日，购进甲材料一批，价款8000元，增值税款1360元，签发转账支票付讫。借：材料采购8000应交税费—应交增值税

6、（进项税额）1360贷：银行存款93602、银行存款的序时核算应设置“银行存款日记账”进行序时核算，采用订本式账簿。20××年凭证摘要对方科目结算凭证收入支付结余种类号数月日字号99承前页300000910银付51提现备发工资库存现金现支10000290000911银收48收回A公司货款应收账款汇兑5000295000912银收49销售货款存入主营业务收入、应交税费进账单11700306700914银付52支付购材料价税款材料采购、应交税费转支9360297340银行存款日记账支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付

7、、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。第二节支付结算业务票据是由出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。在我国，票据即支票、本票及汇票的统称。一、票据普通支票转账支票现金支票商业汇票银行汇票汇票本票支票票据结算方式（一）支票(1)结算程序(2)种类(3)金额(4)付款期限：自出票日起10日(5)适用范围：同一票据交换区、单位和个人（二）银行本票(1)结算程序(2)种类、金额(3)付款期限：自出票日起2个月(4)适用范围：同一票据交换区、单位和个人（三）汇票1.银行汇票(

8、1)结算程序(2)付款期限：自出票日起1个月(3)适用范围：异地、单位和个人2.商业汇票(1)种类(2)结算程序付款单位收款单位收款单位