纳税实务 张瑞珍 02

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1、项目二增值税纳税实务项目二增值税纳税实务学习目标项目引入相关知识项目实施项目小结学习目标【知识目标】掌握增值税的构成要素掌握增值税的进项税额和销项税额了解增值税的税收优惠【能力目标】会正确计算一般纳税人和小规模纳税人的应纳税额会正确处理增值税的纳税申报事宜长江实业公司为增值税一般纳税人。法人代表：李四。纳税人识别号：142325000000123。地址及电话：吕梁市北京路88号，2828215。开户银行及账户：吕梁市工商银行16030058363803366。主要产品：电视机。主要原材料：电子零件。下面就长江实业公司2009年3月份发生的涉税业务如何计算

2、增值税作出说明。（1）购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票60张，情况见表2-1。均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额；取得运费专用发票4份，金额为20000元。表2-1本期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元（列至角分）发票代码发票号码开票日期金额税额销货方纳税人识别号认证日期140000200000019018200903011000.00170.0014232500000000020090328140000130000019144200903021500.00255.00142725000000000200

3、90328140000130000019145200903043000.00510.0014232600000000020090328…………………140016000000919238200903125000.00850.001422250000000002009032814000000000002536620090326200000.0034000.0014232500000000020090328140016200000025468200903271900.00323.0014220230000000020090328小计——2900000.00493000.

4、00——（2）本期有20 000元的外购材料用于非应税项目，其所负担的税款为3 400元。（3）本期销售产品并开具防伪税控系统的增值税专用发票30张，情况见表2-2，其中号码00700203、00700226等3张发票因发票形式不符合要求而作废，号码为00700218的发票为红字发票；销售产品并开具普通发票170张，合计金额2 000000元；销售产品但未开具发票的金额为340 000元。表2-2防伪税控系统开具的增值税专用发票情况表金额单位：元（列至角分）发票代码发票号码开票日期购货方纳税人识别号金额税额14000000200070020120090302142

5、3111111000004 000.00680.001400000020007002052009030314231102000000070 000.0011 900.00140000002000700215200903041423250000000012 000.00340.0014000000200070021620090306142325000000210200 000.0034 000.0014000000200070021920090307142522000000010100 000.0017 000.001400000020007002202009031

6、51426210000001231 000.00170.00………………140000002000700203200903251423270000001243 000.00510.00140000002000700211200903261426220000001455 000.00850.0014000000200070022620090326142322000123412100 000.0017 000.0014000000200070021820090320142125000123020−50 000.00−8 500.00合计———1 500 000.0025

7、5 000.00任务：①计算该企业当月应纳增值税税额。②正确填写增值税纳税申报表。一、解读增值税法规二、增值税应纳税额的计算三、出口货物退（免）税四、增值税专用发票使用与管理五、增值税纳税申报相关知识一、解读增值税法规1．增值税的征税范围凡在中华人民共和国境内发生销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的行为，均属于增值税征税范围。（1）销售或进口货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。（2）提供加工、修理修配劳务。委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要

8、求，制造货