《内控知识讲座》ppt课件

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1、内控知识讲座内部控制管理办公室二○○七年八月主要内容一、内控知识简介二、内控业务流程三、测试整改介绍1、内控背景知识2、内控基础知识3、内控体系的五要素一、内控知识简介自2000年起，美国社会相继出现了安然、世通、施乐等一批会计丑闻事件，使得资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会，为了提高民众对金融市场及政府经济政策的信心，美国总统布什于2002年7月30日签署了《萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨奥法案）。1、内控背景知识该法案404条款对上市公司建立并保持有效的内部控制制度作出了明确的规定。法案要求在美国上市的外国公司要在2005年4月15日以后的财政年度向美国证监会（SEC）报备美国版

2、年报时执行该条款，即在披露年报时要有内控体系建立并有效运行的证据。1、内控背景知识中国石油天然气股份有限公司是一家在美国及香港上市的国际性大型企业，作为境外上市公司，根据《萨—奥法案》要求，必须建立并保持有效的内部控制制度。同时，内控体系的建立也是为了进一步推动企业科学管理、规范管理和依法管理，通过强化相关部门的控制职责，实现对风险的有效控，进一步提升公司的管理水平。1、内控背景知识2003年12月，股份公司成立了内部控制项目组，以COSO框架为基础，补充完善现行规章制度，开展内部控制体系建设工作。2005年12月股份公司内部控制项目组正式改为内部控制部。2005年12月27日，股份公司召

3、开内控工作视频会，总裁蒋洁敏签署《中国石油天然气股份有限公司内部控制管理手册》发布令，股份公司内部控制工作进入实施阶段。1、内控背景知识**油田作为中国石油的地区公司，必须按照股份公司的统一规定和要求开展内部控制体系建设。同时，通过内部控制体系，建立一套统一、完备、内容涵盖油田经营管理各个领域的内部控制体系。从而确保油田各项工作的统一、规范、有序运行；最大限度的减少、规避风险；保证资产的安全、完整、会计资料的真实、准确，进一步提高油田的经营管理水平。1、内控背景知识2004年4月油田内控体系建设工作启动，同年12月成立了内部控制委员会和内部控制管理办公室，在企管法规处下设了内控科负责油田内

4、部控制体系的建设和实施工作。1、内控背景知识1、内控背景知识2006年2月编制完成了油田《内部控制管理手册》。2007年1、6月完成改版修订。1、内控背景知识2006年３月９日油田召开《内部控制管理手册》发布会，周总在会上宣读了《手册》发布令，标志着油田内部控制工作进入实施阶段。2006年8月油田顺利通过股份公司内控评价测试。1、内控背景知识2007年5月完成了三个控股公司能源公司、造价公司、设计公司的内控手册编制和信息化转换工作。目前正进行油建公司的内控手册编制工作。根据集团公司和股份公司重组整合并账要求，从2007年6月1日起，将“**石油勘探开发公司”所有单位的核算全部并入“中国石油

5、天然气股份有限公司**油田分公司”账套中核算。至此，油区两公司实现完全合并，供应处所有业务也就纳入测试范围。1、内控背景知识一、内控知识简介1、内控背景知识2、内控基础知识3、内控体系的五要素2、内控基础知识（1）内部控制的定义（2）内部控制体系建设的内容（3）内部控制体系建设的意义2、内控基础知识（1）内部控制的定义内部控制是一个由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性和遵守适用法律法规（即合法性）等各类目标，提供合理保证的过程。2、内控基础知识从内部控制的定义，我们可以看出：它由董事会、管理层和其他人员共同实施。它实现以下目标：经营的效果和效率财务

6、报告的可靠性法律法规的遵从性它是一个过程。它提供合理保证。2、内控基础知识（2）内部控制体系建设的内容内部控制体系建设采用目前被国际社会广泛认可的COSO框架为基础，结合国内的相关法律法规，根据管理实际，从梳理主要业务流程出发，将公司各部门业务确定分类。它基本涵盖了公司的各个层次，涉及到管理的各个方面，贯穿于经营活动的全过程。2、内控基础知识主要包括：制定内部控制体系框架、建立业务流程目录、业务流程描述和确定重要业务流程；建立风险数据库、风险控制分析文档；补充完善现行文件制度；启动跟单作业、开展控制环境建设和信息系统规划实施；确认关键控制；开展内控体系测试、检查等工作。2、内控基础知识（3

7、）内部控制体系建设的意义通过实施内部控制体系，梳理公司内部主要业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风险点和控制缺口；通过强化相关部门的控制职责，实现对风险的有效控制。在满足美国萨奥法案404条款要求的基础上，有助于完善现代企业制度，进一步提升公司的管理水平，有效实现风险控制由“事后处理”向“事前防范”的转变，推动公司效益的提高。一、内控知识简介1、内控背景知识2、内控基础知识3、内控体系的五要素３、内控体系的五要素内部