《内控稽核须知》ppt课件

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1、內控稽核須知內控稽核召集人葉焜煌整理2011.08.18A：內控稽核須知題綱前言一、內部稽核的概念p.9二、學校稽核人員之設置p.24三、擬定年度稽核計畫p.33四、稽核工作之進行p.64五、內控疏忽案例p.99B：大同大學100學年度稽核計畫擬案前言內控與稽核內控是作業單位自己就處理程序進行查核，Check有無遵照程序做好，或既有程序有無缺失、舞弊或疏漏之處。內部稽核是由作業單位外的人，以客觀、獨立的立場，查核有無缺失、舞弊或疏漏之處。104年之後：內控列入教育部對私校校務評鑑及私校獎補助款訪視項

2、目。FourKeyElementsofTQM(TotalQualityManagement)：People：全員參與、人人有責Process：以流程/製程為中心Customer：以顧客滿意為目標Kaizen：持續改善、永無止境私校辦學環境愈來愈辛苦，大家要力爭上游。Kaizen：DemingCycle—PDCACycle4.Act1.Plan3.Check2.Do貴在實踐須持續努力、確實做好！！逆水行舟不進則退湯之盤銘曰：苟日新日日新又日新一、內部稽核的概念1.組織內獨立查核評估內部控制、財務及其他

3、營運活動的執行效率及效果的活動，亦即組織內設置之單位，負責檢查業務與財務部門各項作業活動有無遵循法令規章、有無浪費資源、有無達成營運目標。2.執行內部稽核工作之人員為內部稽核人員，有如組織機構之之糾察隊、啄木鳥，找出異常與脫軌之處，扮演重要但不討好之角色。教育部技職司劉火欽100年5月19日(一)內部稽核定義(二)內部稽核與內部審核之差異1.內部稽核：由內部稽核人員執行之，主要是針對內部控制要素中的監督項目加以個別檢核與評估，由評估者每隔一段時間從全新的觀點去評估別人的作法是否恰當。2.內部審核：由

4、會計人員執行之，內部審核包含事前審核及事後複核，著重在財務收支之控管，原始與會計憑證、帳簿報表之複核及財務面工作績效之查核，範圍則及於計畫、預算之執行與控制、現金及其他財物處理程序及成本之審核等。教育部技職司劉火欽100年5月19日林必慧財團法人振興復建醫學中心稽核室主任100年5月19日課程、教學、研究專業內容--實體部分教育評鑑教務、學務、總務、研發、人事、會計等行政程序--程序部分內部控制院系所教學研究領域之行政程序教育部技職司劉火欽99年04月20日1.依據績效評估指標評估學校各處、室、系

5、、所、科之辦學或營運績效。2.績效評估由行政主管評核。績效評估1.行政主管應注意是否依據績效評估指標評估學校各處、室、系、所、科之辦學或營運績效。2.稽核人員查核行政主管是否依據績效評估指標評估學校各處、室、系、所、科之辦學或營運績效。內部控制教育部技職司劉火欽99年04月20日內部控制私校內控辦法建立內部控制實施自我監督內部控制之目的(一)合理保障其營運效能之提升(二)資產之安全(三)財務報導之可靠性(三)內部稽核之隸屬與目的學校法人及學校應實施內部稽核，協助董事會、校長1.檢核內部控制制度之有效

6、程度2.衡量學校法人及學校營運之效果及效率3.適時提供改進建議，確保內部控制制度得以持續有效實施為目的。(私校內控辦法§11)教育部技職司劉火欽100年5月19日小結：內部控制基本概念一、內部控制之意義(一)控制意義：使實際與目標相符(二)內部控制意義：內部控制為管理過程之一二、內部控制之目的(一)合理保障其營運效能之提升(二)資產之安全(三)財務報導之可靠性◆基本原則：遵循法令規章與書面程序三、內部控制組成要素內部控制包括五個相互有關聯的組成要素(劃分為控制環境、風險評估、控制作業、資訊及溝通、監

7、督等五個組成要素)林必慧100年5月19日教育部對私校內控之規劃時程學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法(如100.5.19研習手冊)教育部對私校內控之規劃時程：100~101年：定位為學習階段102~103年：定位為訪視階段：教育部將組內控訪視小組，訪視明列內控及稽核優缺點。104年之後：列入校務評鑑及私校獎補助款訪視項目最近教育部各項訪視及評鑑都會提及內控問題，該如何回覆？教育部未來對私校內控的規劃時程為何？(1)學習階段：實施初期因各校內部控制制度處於摸索及修正階段，學校稽核人員亦在

8、學習階段，故100至101年定位為學習階段。◆輔導協助：在學習階段教育部以輔導方式協助各校健全內部控制制度及推動內部稽核。所有訪視或評鑑意見，不列入學校獎補助款、招生名額及其他補助計畫之成績計算。教育部技職司劉火欽100年5月19日最近教育部各項訪視及評鑑都會提及內控問題，該如何回覆？教育部未來對私校內控的規劃時程為何？(2)訪視階段：102至103年定位為訪視階段，本部組成內控訪視小組，協助各校精進內部控制及稽核，訪視意見明列學校內部控制及稽核之優缺點，提供學校參酌