浅谈企业内控中财务稽核应用

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1、浅谈企业内控中财务稽核应用摘要：财务稽核作为企业财务内控的重要手段之一，通过建立完善与有效的财务稽核制度，配备专业财务稽核队伍，制定切实可行的工作程序与方法，规范和理顺业务流程，运用科学的信息系统和管控手段，能充分发挥其事前预警、事中控制、事后监督的职能，达到规范理财行为、提高财务执行力、防范经营风险、实现企业管理目标的目的。关键词：内控财务稽核体系流程一、前言财务稽核作为企业财务内控的重要手段之一，是在企业内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核

2、中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。它包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核，广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。可见，财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性，有利于切实完善企业在经营活动中的内部控制。加强财务稽核，通过建立完善的工作制度，制定切实可行的工作程序与方法，培养高素质的财务稽核队伍，规范和理顺业务流程，运用科学的信息系统和管控手段，能充分发挥其在规范理财行为、提高财务执行力、防范经营风险方面的重要作用。二、完善的财务稽核体系财务稽核是财务管理工作的基本职

3、能之一，是企业内控体系的重要组成部分。建立完善与有效的财务稽核制度，配备专业财务稽核队伍，是查错防弊的重要措施，能有效保证会计资料的真实、准确、完整，强化财务监督职能，提高会计工作质量，确保企业合法经营。（一）整章建制企业要建立全方位控制、全过程跟踪的财务稽核工作制度，实行多层级财务稽核，强调闭环管理。财务稽核一般可采取日常稽核和专项稽核两种方式，日常稽核即会计复核，由财务复核专责对财务收支实施即时监督稽核，按审批权限逐级复核，还可抽调业务骨干组织对所属单位进行现场交叉财务稽核；专项稽核即有重点地针对资产、资金、工程支出、收入、成本

4、费用等方面，采取联合监督方式，将财务稽核、审计、效能监察工作有机结合，由财务、纪检监察、内部审计部门等联合开展专项检查。财务稽核工作制度应明确机构设置、人员配备、工作范、职责及权限、工作流程和方法，要能实现管理广度横向到边，管理深度纵向到底，建立“查处、整改、完善、复查”的制度和常态工作机制。近年来，我局每年度结合单位整体工作部署，拟定财务稽核工作具体方案，明确当年财务稽核的总体目标、主要工作内容、方式、要求及时间安排。执行中，严格落实责任，大力开展财务违章现场检查活动，对发现的违章行为现场落实责任，严格处罚。建立稽核工作监督与考评

5、机制，将稽核发现问题的整改与落实情况纳入对单位的绩效考核，根据稽核结果及整改情况撰写稽核报告，对工作方案落实情况进行总结和梳理，做好稽核资料的整理归档，并跟踪整改情况，进行后续稽核，充分运用稽核工作成果，合理改进企业管理。（二）队伍建设要使完善的制度充分发挥作用，企业必须培养和打造一支政治素质过硬、业务技能过硬的稽核队伍。为顺利开展财务稽核工作，企业可根据管理层次，分别设置稽核处（科）、财务稽核专岗、会计复核专岗等，要由熟悉有关财经法规、制度、本企业生产经营过程，具备一定综合协调能力、分析能力的业务人员担任。财务稽核工作要做到专人专

6、岗，各负其责，从制度上进行有效的规范。实际执行中，要将拟定的各项稽核制度逐项落实到人，确保制度的执行。建立后续培训机制，要为提高人员素质多创造条件，积极推进全员、全过程教育培训，培训内容应包括内部控制业务流程、风险意识、财务稽核工作规范等，定期组织实训考核，创新培训手段，强化多维度学习模式，充分利用各种资源，多层次、多渠道地开展培训工作，努力提高专业技能；建立能力评价机制，要加强工作作风建设，不断增强稽核人员贯彻落实规章制度的自觉性、主动性和坚定性，提高业务执行能力；建立岗位轮换机制，加强重要岗位的定期交流与轮换，营造互帮互学的学习

7、氛围，培养具有全面扎实工作技能、高度敬业精神和良好职业道德的财务稽核队伍。三、业务流程规范化为规范财务稽核工作、改进工作质量、提高工作效率，企业应根据自身行业特点、规模大小、业务范围确定经营风险和财务风险，对不同业务找出关键控制点，设计适合自身的内部控制业务流程。应制定切实可行的工作程序和方法，根据预算管理、成本控制、会计核算、业务复核、资金支付等业务环节，结合财务稽核的事前预警、事中控制、事后监督职能，规范和理顺业务流程，实现规章制度和财务流程的融合，使财务稽核工作常态化，充分发挥其在企业内控中的作用。（一）事前预警结合企业全面预

8、算管理及成本控制要求，把财务稽核工作重点从以事后查处、整改为主转移到预防稽核、风险评价上来。以发生的业务为基础，从财务环节对各个业务流程的关键控制点按照稽核的要求进行追溯检查。同时，对发现的不严密、易出现风险和错弊的环节及时反映，把风