内控稽核制度

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1、黄号镇中心学校文件黄教字[2013]12号黄坏镇中心学校经费支出内控稽核制度为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，经研究制定本制度。一、会计档案管理会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有

2、效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同吋严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。二、严格各项经费使用流程：各校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循规定的程序。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后到会计中心审核，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或二、对每张原始凭证进行编码、做好

3、流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单。最后，中心校报账员做出当月各校收入、支出、结余汇总表，打印公示。三、各项经费的使用权限：首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是一看出具的原始凭证是否合法有效。二看是否超出岀具原始凭证单位或个人的经营范围。三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限,过期的视为作废）。四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范。五看每张原始凭证里和关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票H期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾

4、等等；其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、中心校领导审批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校及中心校领导在《汇总单》上签字和审批。各校每次来屮心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事rti,全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-20000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件

5、、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。四、各项经费的使用要求：严格按照预算批复使用各项经费。五、预算外事业性收入入库要求：所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支,私设小金库。黄坏镇屮心学校二0—三年二月二十二F1