《内控概论》PPT课件

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1、内部控制设计InternalControlSystem西南财大会计学院刘新琳电子邮箱：lxinlin@swufe.edu.cn课程简介内部控制作为企业风险管理的重要手段,在维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性和保证国家法律法规的遵守执行等方面发挥着至关重要的作用。本课程以企业风险管理为主线，以企业内部控制设计为重点，以内部控制理论为基础，以学生内部控制的设计实务操作能力培养为根本，密切结合当前企业当前风险管理实践，将内部控制的基本理论和知识融入内部控制设计的基本技能之中。

2、本课程的学习目标是通过对内部控制理论的讲述，使学生了解内部控制的内涵与外延，并在业务循环的基础上，掌握内部控制设计的基本方法、设计和评价体系。教学目标教学内容分为三部分第一部分为内部控制及设计的基本理论，即第一章——第二章的内容；第二部分为业务循环和重要项目的内部控制设计，即第三章——第十一章的内容；第三部分第十二章为内部控制评价与报告第一章内部控制概论第二章内部控制设计的基本理论第三章货币资金内部控制设计第四章采购与付款循环内部控制设计第五章销售与收款循环内部控制设计第六章存货内部控制设计第七章固定资产内部控制设计第八章筹资内部控制设计第九章对外投资内部控制设计

3、第十章研究与开发内部控制设计第十一章担保业务内部控制设计第十二章内部控制评价与报告1、企业内部控制规范讲解2010，财政部会计司主编，经济科学出版社，20102、内部控制，潘琰主编，高等教育出版社，20083、内部控制——整合框架，方红星主译，东北财经大学出版社，20084、第三届全国会计知识大赛辅导讲座，内部控制部分，大连出版社，20075、内部控制案例，朱荣恩主编，复旦大学出版社，2005参考书目6、内部控制学，李凤鸣，北京大学出版社，20027、《企业内部控制基本规范》（2008）8、《企业内部控制应用指引》（2010）9、《企业内部控制评价指引》（2010

4、）10、《企业内部控制审计指引》（2010）11、www.coso.org/12、课件、课外阅读材料平时成绩：50%由书面作业、课堂案例讨论、课堂纪律、期中考试、课程论文组成期末成绩：50%（开卷）考核方法前言从企业经营风险看内部控制的必要性案例分析引例华人首富—李嘉诚教训与启示常言：「智者从别人失败经验中吸取教训，聪明者从自己失败经验中吸取教训，愚者则永不懂从经验中学习。」第一章内部控制概论本章参考规范《企业内部控制基本规范》（2008）《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》（2010）《企业内部控制应用指引第2号—发展战略》（2010）《企业内部控制应用指引

5、第3号—人力资源》（2010）《企业内部控制应用指引第4号—社会责任》（2010）《企业内部控制应用指引第5号—企业文化》（2010）第一节内部控制的演进一、国外内部控制发展的历程内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并由审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史时期。内部牵制内部控制系统内部控制结构内部控制整合框架企业风险管理整合框架内部控制的历史演进内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整合框架、企业风险管理整合框架

6、等五个不同的阶段（一）内部牵制阶段内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到20世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internalcheck)。18世纪产业革命前：内部牵制公元前3600年，简单的内部牵制实践公元600年，较为完善的内部牵制实践例如，在古罗马时代，对会计账簿实施的"双人记账制"--某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的，即是典型的内部牵制措施。18世纪产业革命

7、后至20世纪40年代：内部牵制制度背景：19世纪中叶至20世纪初，产业革命在英美等国完成1、泰罗：《科学管理原理》（1911）2、法约尔：《工业管理与一般管理》（1916）3、AICPA：《CPA对财务报表的审查》（1936，首次正式使用内部控制）4、20世纪30年代经济大危机5、AICPA审计程序委员会：《审计程序文告第一号》（1939）L.R.Dicksee最早于1905年提出内部牵制。他认为，内部牵制由三个要素构成：职责分工；会计记录；人员轮换。蒙哥马利于1912年提出：所谓内部牵制是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立地加以控制的制度。George

8、E.Ben