国合集团财务核算办法

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1、国合集团财务核算办法按照国家会计法以及会计核算准则的有关规定，为统一集团公司的财务核算体系，方便公司在今后的发展过程中执行一个标准的会计制度，特制定本办法，今后集团公司及所属企业要按照执行，公司将按照国家的政策和法令以及集团公司的发展逐来步更新。具体办法如下：（一）会计科目一、会计科目------------资产类1、101现金2、102银行存款3、111短期投资4、112应收票据5、113应收账款6、114坏账准备7、115预付账款8、117内部往来9、118备用金10、119其他应付款10、123库存材料11、124周转材料12、129低值易耗品13、132材料成本差异14、1

2、39待摊费用15、141长期投资16、145拨付所属资金17、151固定资产18、155累计折旧19、156固定资产清理20、157临时设施21、158临时设施摊销22、159专项工程支出23、161无形资产24、181待处理财产损益二、会计科目-----------------负债类1、201短期贷款2、202应付票据3、203应付账款4、204预收账款5、209其他应付款6、211应付工资7、214应付福利费8、221应交税金9、223应付利润10、229其他应交款11、231预提费用12、241长期借款13、313盈余公积14、321本年利润15、322利润分配三、会计科目-

3、---------------成本类1、401工程施工2、421机械作业3、431辅助生产四、会计科目---------------损益类1、501工程结算收入2、502工程结算成本3、504工程结算税金及附加4、511其他业务收入5、512其他业务支出6、52管理费用7、522财务费用8、531投资收益9、541营业外收入10、542营业外支出五、会计科目---------------所有者权益类1、301实收资本2、305上级拨入资金3、311资本公积（二）会计科目具体运用第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部单位使用的备用金，通过“备用金”科目核算，公司与各

4、个项目部之间的请款往来要通过内部往来核算。二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。借款条和与现金有关的单据要在当天的现金库存中清点清楚。同时要将不能入账的白条及时处理，个人出差借款要在出差人回来后立即报账。财务人员要定期清理个人借款单据，以保证库存现金的完整和准确。企业收付的现金，如果有外币现金的，应另行设置外币现金日记帐。在银行提取1万元以上的款项要事先

5、向公司财务负责人通报，大额款项要向公司总经理事先通报。第１０２号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；决不允许公款私存以及变相转移存款方向。一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类，分别设置“银行存款

6、日记帐”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚，至少每月核对两次，如当月发生的交易笔数较多应随时核对。发现差额，应及时查明更正。月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的帐面结余与银行对帐单余额调节相符。如有不符，属于银行对帐单差错的，应即通知银行查明更正；属于企业记帐差错的，应由企业作更正的会计分录或补记入帐。四、企业应指定专人签发银行支票，其他人员一律不得签发支票。银行的财务大、小印章要分开存放，主管会计保管银行预留的法人印章，出纳员保管财务印章。银行汇票、银行本票和商业汇票，由出纳员保管。企业不

7、准出租、出借银行帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。电子银行和网上银行要有出纳专人负责，在网上汇款时要有公司的财务负责人授权。五、有外币存款业务的企业，可在本科目下设置“人民币存款”和“外币存款”两个明细科目。企业发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。所有外币帐户的增加减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合率，也可按业