酒店财务核算办法

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1、酒店财务核算办法第一章会计科目的设置第一条总账科目1、资产类科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、包装物、低值易耗品、原材料、库存商品、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、待处理财产损益等。2、负债类科目：短期借款、应付帐款、其他应付款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金、其他应交款、预提费用等。3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润。4、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益、以前年

2、度损益调整、所得税等。第二条明细科目1、库存商品：二级分类包括酒水、原料、肉类、日耗品等，三级核算应按品名设置明细账。2、待摊费用：按所摊销的费用名称设置，如房租、水电费、冷藏费、修理费等。3、长期待摊费用：开办期间工程、装修费、开办费、其他。4、应付股利：按股东设。5、实收资本：按投资人设。6、主营业务收入：根据管理要求分类设置，大宗商品按品种设置，如酒店的刨肉、明档、配菜、面点、调汤、凉菜、酒水等7大类。7、主营业务成本：根据主营业务收入所列明细分类核算。8、营业费用：除总公司和分公司可设管理费用外，其他直营店所有费用一律并入营业费用核算，营业费用包括工资、福利费、教育经费、房租费、水电

3、费、燃料费、日耗费、摊销、折旧费、营业折扣、赠送、代金券、员工餐、餐具损失、试餐费、维修费、广告费、招待费、办公费、行政费、车费、办公费、电话费及其他。第三条科目使用要严格按照本办法所规定的科目设置和《企业会计制度》中《会计科目使用说明》使用科目，其他科目明细根据实际需要设置，如业务需要可增设科目，但必须报请总公司财务部批准，按要求使用。第二章开办期间的核算第一条收到投入资金时（存入指定账户）借：现金、银行存款、库存商品、固定资产等贷：实收资本(按照股东建明细账)第二条用货币资金直接购进或支付形成资产，根据资产性质借：低值易耗品、固定资产、长期待摊费用等贷：现金（或银行存款）第三条会计应将开

4、业前一日作为结帐日，全面清查盘点酒店资产，将开办期间作为一个完整的会计期间。①根据货物入库单、盘点表以及各购销合同等，对未结算清的货款、劳务款项进行结转处理，即：A：预付的货款或装修款根据入库单或工程完工程度借：长期待摊费用、低值易耗品、固定资产等贷：预付帐款B：未支付清的装修款、货款及其他款项，根据合同、入库单评估入帐借：长期待摊费用、库存商品、低值易耗品贷：其他应付款②编制相关的报表，具体说明资金的来源、去向和资产、负债、权益状况。③配合营运督导部共同核定酒店基准毛利率，开业后每季度重新调整核定一次基准毛利率。第四条、各科目的具体确认标准1、长期待摊费用长期待摊费用包括开办费及其他。开办

5、费指酒店筹建期间所发生的费用（包括筹建期间的人员开资、开办费、培训费、差旅费、印刷费、广告费、登记费及装修期间的房租、水电费等不能计入其他有形资产的支出）。其他指酒店筹建期间装修费和修理费或经营期间所发生的一次性费用在5万元以上（含5万元）的装修费和修理费等。长期待摊费用分3年进行摊销。2、固定资产指酒店经营过程中使用期限在一年以上或者价值较高，即：单位价值500元以上（含500元），如自有房屋、电子机器设备、机械运输工具及其他和经营有关的设备、器具等。电子机器设备包括空调、冰柜、冷藏柜、电脑、羊肉切片机等，其他设备包括柴油灶、液化汽灶、办公桌、床、餐桌、餐椅、灭火器等。（1）固定资产需指定

6、专人负责管理，会计按资产名称记帐进行明细核算，并登记固定产明细表，对每项、每件作实物登记，标明资产序号、名称、原值、已提折旧额、折旧率、购入日期、使用部门等。（2）固定资产管理人员会同会计人员年终对固定资产进行实物清点，帐实应相符，每年年终做一次资产清查。（3）固定资产按5％的残值折旧年限为5年，平均计入当月费用。3、低值易耗品：指酒店经营过程中使用的价值较低，即单位价值在500元以下的，不能作为固定资产核算和管理的各种用具、物品，如前厅所用的桌布等，以及玻璃器皿、餐具，各种管理用具（刀具、菜板等）。在库低低值易耗品需建立三级帐核算。在用低值易耗品需建立台帐，按区域或所在地设专人保管实物。低

7、值易耗品采用一次性摊销法，残损部分公司承担10％，其余90％计入营业费用，意外破损由责任人全部承担。摊销完毕的低值易耗品建台帐，转入实物管理，按区域或所在地设专人保管。4、库存商品指酒店购进的酒水、原料、肉类、日耗用品等，其中：酒水包括烟、饮料等；原料包括鸡精、味精、炒料、面粉、色拉油及各种调料等；日耗品包括餐巾纸、筷子、牙签等。库存商品应按商品名称分设三级帐核算。第三章营业收入的核算第一条会计根据每日营业终