集团财务核算制度

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1、集团财务审核制度一、会计核算原则及科目1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。2、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。3、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：（1）、房屋及其他建筑物;（2）、机器设备;（3）、电子设备(

2、如微机、复印机、传真机等);（4）、运输工具;（5）、其他设备。5、各类固定资产折旧年限为：（1）、房屋及建筑物35年;（2）、机器设备10年;（3）、电子设备、运输工具5年;（4）、其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。6、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格

3、审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（1）、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。（2）、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。（3）、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。（4）、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。8、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。9、

4、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。10、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。11、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。12、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。13、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面

5、正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。14、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。15、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。16、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。17、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票

6、及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。18、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。19、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。20、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。21、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，

7、经常检查核对。22、人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。二、会计核算基础工作规定第一条、分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条、会计科目的运用及账户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条、凭证统一采用记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记账凭证。第四条、会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：　　(一)、根据审核后的原始凭证填制记账凭证；　　(二)、根据原

8、始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；　　(三)、根据记账凭证汇总登记总分类账；　　(四)、根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；　　(五)、根据记账凭证