商业银行资本管理(II)

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1、商业银行经营管理山东建筑大学商学院朱瑞雪Business&ManagementofCommercialBankContent第三章商业银行资本管理Content第一节银行资本与构成第二节银行资本的充足率管理第三节《巴塞尔协议》第四节经济资本管理第五节商业银行融资管理第一节银行资本与构成一、银行资本的概念和意义CommercialBank定义：商业银行的资本（Capital）是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。资本这一概念与商业银行的资产（Asset）不同。资产是针对银行的资金运用而言的，而资本则是其资金来源中自有的一部分。(补充：资产，是指过去的交易

2、、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。)一、银行资本的概念和意义CommercialBank商业银行的资本从数额上看仅占资产的一小部分，远低于一般工商企业自有资本占总资产的比重。工商企业与商行资本的区别：工商企业资本是所有权和经营权都属于自身的资金，其等于资产累计值减去负债累计值的净值，是公司所有权的产权。商业银行资本，除了产权资本外，还有用一定比例的非产权资本，即债务资本。银行资本定义：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或从属资本，因而，商业银

3、行资本具有双重性质。银行资本补充：按照资本所有权不同，商业银行可以分为：1.私有银行2.国有商业银行：财政拨款+银行历年盈余（税后利润）3.股份制商业银行：资本包括股本金（创业时招募的股本金+开业后增发新股票取得的股本）+盈余+未分配利润+长期资本性票据和资本性债券+准备金二、银行资本的构成Capital二、银行资本的构成Capital1.优先股（PreferredStock）2.普通股股权a.普通股（CommonStock）b.资本盈余（CapitalSurplus）c.留存盈余（UndividedProfits）3.长期资本性票据和资本性债券（Long-ter

4、mCapitalNoteandCapitalDebenture）4.补偿性准备金（CompensativeReserves）股本金包括优先股和普通股。二、银行资本的构成CapitalPreferredStockVSCommonStock股票种类普通股和优先股。普通股（OrdinaryShare）是在优先股要求权得到满足之后才参与公司利润和资产分配的股票合同，它代表着最终的剩余索取权。普通股股东一般有出席股东大会的会议权、表决权和选举权、被选举权等。普通股股东还具有优先认股权(PreemptiveRight)。@CopyrightbyYichunZhang,Zhen

5、longZhengandHaiLin,DepartmentofFinance,XiamenUniversity,2007优先股PreferredShare优先股是指在剩余索取权方面较普通股优先的股票，这种优先性表现在分得固定股息并且在普通股之前收取股息。优先股股东通常是没有投票权的，只是在某些特殊情况下才具有临时投票权。@CopyrightbyYichunZhang,ZhenlongZhengandHaiLin,DepartmentofFinance,XiamenUniversity,2007优先股不会造成对市场的冲击优先股相当于发行无限期的债券，获得长期的低成本

6、资金，提高公司的资产质量。将大小非的普通股转换为优先股，等于获得了公司的高息债券，保证了其现金流，并且仍然可以协议转让。股市经历长期的下跌，融资功能基本丧失，而一旦没有融资功能，证券市场长期发展的动力就会丧失，这是当今中国股市面临的最大问题。优先股和普通股比较：优先股比普通股股东享有优先支付固定比率股息的权利；在出现破产等情况时，优先收回本金，在股息收入纳税时，获得部分股息免税优惠。普通股股东有权参与股东大会，对银行重大事务有投票权；分享经营成果同时承担经营风险。普通股股东对银行资产的要求权排在存款人、债务人、优先股股东之后。PreferredStockVSCom

7、monStock资本盈余：发行普通股票时，发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即股票的发行溢价部分。是普通股股东投资股本的一部分，列入缴纳的股本总额中。CapitalSurplusUndividedProfits留存盈余：商业银行的税后利润中扣除优先股股息，普通股股息之后的余额。（利润中未分配给股东的部分，属于营业盈余的一部分。）因为股息要缴纳所得税，将盈利以留存余额的形式保留在银行中，可以使股东免交税收。长期资本性票据和资本性债券通称为资本债券。是商业银行的债务，由于其期限很长，如果商行经营状况不佳，可以拖延其对本息的偿还，许多国家金融机构便将

8、资本债券列