商业银行资本管理2

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1、第二章商业银行资本管理2.1资本金定义与作用2.2资本充足率的计算与意义2.3对资本的管理2.4商业银行资本金的筹集方式与选择本讲学习的重点与难点学习重点资本金的定义、构成与作用资本充足率学习难点资本充足率的计算与意义2.1商业银行资本金的定义、构成与作用一、商业银行资本金的概念1、——银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润。任何企业，在申请开业时，均须注入一定量的资本，它是企业经营的基础。可以通过内源资本或外源资本的融资途径增加资本量。2、商业银行资本的内涵不同于一般公司的资本内容。一般公司的资本是通过会计学的定义理解，即资本等于资产总值减去负债总额，这个净

2、值被称为所有者权益（或净资产、产权资本、自有资金)。而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权益外，还包括一定比例的债务。将所有者权益称为一级资本或核心资本；而将长期债务称为二级资本或附属资本。备注：从不同角度理解商业银行资本金1.从资本金的积累过程看，包括：注册资本金补充资本金2.从资本金的来源渠道看，包括：内源资本外源资本3.从资本金包含的内容看，包括：会计学意义上的资本：产权资本商业银行中的资本：产权资本+债务资本二、商业银行资本金的构成由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资本）组成。1、核心资本——具有资本价值相对比较稳定的特点。股本（最重要的组

3、成部分）：普通股、优先股公开储备：留存盈余或资本盈余（如：股票发行溢价、未分配利润和公积金等）（1）普通股：是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权。优点：广泛吸收社会资本，使银行资本足够雄厚保护存款人和其他债权人不受损失，激励公众信心。普通股要对股东支付一种可变的收益；缺点：如果募集的数量超过需要量，会减少每股收益。补充知识：普通股股东的权利：1.参与股东大会2.投票表决3.分红权4.分担风险5.要求权在优先股之后（2）优先股：优先股是“普通股”的对称。优先股股利的分派总是先于普通股股利,

4、在分配剩余财产时比普通股具有优先权的股份。发行优先股增加银行资本也是构成股本的重要手段。它具有债券和普通股的双重特点：一方面，像债券一样，通常只支付优先股固定股息；另一方面，像普通股一样，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务。优先股的特点：所有权凭证，计入股本；享有优先获得固定利率的股息；优先股股东比普通股股东有优先的分配权；在股息收入纳税时，优先股股东还可获得部分税收优惠。与普通股相同与普通股不同（3）公开储备。公开储备是指通过留存盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如未分配利润和公积金等。该方式增加资本的优点：节省股票发行费用；股东不必再交纳个人所得税；不减弱或改变原有股东对

5、银行的控制权。注解：未分配利润：税后净利润减去普通股股息和红利后的余额（以前年度实现的，留待以后年度进行分配）。盈余公积：银行按规定的比例从净利润中提取的各种积累基金。包括：法定盈余公积；任意盈余公积；法定公益金。资本公积：指由投资者或其他人投入，所有权归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。如股票发行溢价；2、附属资本1）未公开储备（隐蔽准备）——由于各国的法律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是：在该项目中，只包括虽未公开，但反映在损益帐上并为银行监管当局所接受的储备。2）重估储备——来源于对商业银行的某些资产价值进行重新评估。以便反映它们的市值或相对历史成本更接近其市值。

6、如：银行房产。3）普通准备金——为了防备未来可能出现的亏损而设立的。4）混合资本工具——指带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具。如英国的永久性债务工具（指有利息收入但不规定最终到期日的债券）；5）长期附属债务——也叫长期次级债务，是资本债券与信用债券的合称。（比如：资本票据和债券）（之所以计入资本，是因为它的期限较长，具有资本的属性，并且该种债券的索偿权排在存款和其他负债之后。）资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限为7---15年，可以在金融市场上出售或向银行客户推销。债券----是指那些期限较长发行额较大的债务证券。补充知识：次级债务（SubordinatedDe

7、bt）-------是指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。次级债务在大多数国家已成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场约束力等具有重要作用。3、扣除：商誉（无形资产）对从事金融活动的附属机构的投资。总结：《巴塞尔资本协议》对银行资本的分类核心资本：普通股永久性非累