商业银行资本及其管理

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1、第二章商业银行资本及其管理商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。从管理来讲，银行资本管理是银行总体性资产管理与负债管理的延伸。在某一利润目标下，银行的资产与负债会被适时调整以适应目标利润对资产与负债结构的要求。银行资本也会在数量上、资本供给方式上作出相应的调整。但是，这些调整可能以降低安全性目标为代价。如何兼顾银行盈利性和安全性是银行系统有效管理的主要目标。因此，商业银行资本管理的包括资本数量的要求、资本供给方式与选择。第一节资本金的构成及功能一、普通资本二、优先资本三、其他资本四、银行资本的功能任何盈利性企业，在申请开业时都需一定量的资本，企业可以通过内源资本（I

2、nternalCapital）或外源资本（ExternalCapital）的途径增加资本量。商业银行也不例外。但商业银行资本的内涵不同于一般公司。一般公司的资本根据会计的定义理解，即资本等于资产总值减去负债总额后的净值，这个净值称为所有者权益或产权资本或自有资金。商业银行的资本内涵除了所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行资本具有双重资本的特点。因此，常将商业银行所有者权益称为一级资本或核心资本，而将债务资本称为二级资本或附属资本。双重资本为商业银行资本管理提供了管理余地。它能在保证股东权益的条件下，通过调节资本结构、降低资金成本，发挥财务杠杆效应，提高银行的内在

3、价值。1988年7月，为统一双重资本的标准，由12个西方国家的央行在瑞士通过的《巴塞尔协议》统一了国际商业银行的资本衡量和资本标准，确立了商业银行资本双重性的国际规范。一、普通资本1、普通股2、资本盈余3、留存盈余普通股普通股是一种主权证书，构成银行资本的核心部分，不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。普通股股东有如下权利：经营控制权、利润与资产分享权、优先认购权。发行普通股从银行管理者角度来讲，不是最具有吸引力的外源资本形式，因为：一是要求增发红利的压力；二是普通股交易费税后列支而高于其他外源资本；三是稀释原有普通股权益。而央行则认为能起到稳定和健全银行体系的作用，是

4、最佳的外源资本。银行在决定发行普通股增加资本时，要考虑的因素有：其他外源资本的可得性、筹集未来外源资本的灵活资本盈余资本盈余构成比较复杂，资本盈余主要由投资者超缴资本所为。与股本有着相关关系。在股票市场上溢价发行，超过股本以上的部分构成资本盈余的主体。资本盈余除反映超缴资本外，还有银行资本的增值部分，反映接受所捐赠所增加的资本等。资本盈余是调节银行资本金、制定股息政策的一个重要项目。当银行决定增加注册资本时，可以将资本盈余划转股本。在企业少盈利或不盈利的情况下，企业可以动用资本盈余发放股息。留存盈余留存盈余是银行尚未动用的累计税后利润，是银行所有者权益的一个项目。可分为以前

5、年度累计留存和本年留存。留存盈余大小取决于盈利大小、股息政策及税率等因素。资本盈余与留存盈余一起构成银行权益资本的重要部分。二、优先资本1、优先股2、资本票据和资本债券3、可转换债券优先股优先股具有普通股与债券的特点。优先股股东持有人按固定利率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配优先于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。优先股有一些特性：发行优先股可以减缓银行普通股股价的下降的压力、优先股无到期日，没有偿还的压力、正常情况下，成本低于普通股、可以提高银行财务杠杆系数。资本票据和资本债券两者均属于银行债务资本。资本票据（CapitalNotes）是一种以固定利率计息的小面额后

6、期偿付证券，其期限为7至15年。它可以在金融市场上出售，也可以向银行客户推销资本债券（CapitalSecurities）是期限更长，面额较大的债务证券。可转换债券可转换债券（ConvertibleSecurities）在一定时间内可以按事先约定的条件转换成普通股的债券证券。作为银行的补充资本，债务资本的优点有：债务利息税前列支，降低筹资成本；不会稀释原普通股股权；有助于提高银行收益率。但是有其法定偿还期，应该注意银行的支付能力，以免违约。三、其他资本其他资本主要是各种准备金。包括资本准备金和放款与证券损失准备金。优点：税前列支，可免交所得税；减低筹资成本；逐年累积提留，不

7、会对当年的分红造成影响。但是世界各国以及有关国际协议对于这一部分资本的比重有严格的限制。四、银行资本金的功能1、是银行开业的前提条件2、是银行信誉高低的标志3、是银行存款免受损失的保障4、是银行从事正常经营活动的保证5、是金融管理当局进行监控的工具第二节商业银行资本充足性与确定方法一、银行资本充足性及其意义二、资本充足性的测定：测定指标、测定方法一、银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的的确能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成