商业银行资本管理1

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1、第二讲商业银行的资本管理主讲人：魏海丽商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。商业银行的资本从数额上看仅占资产的一小部分。不过，一定数额的达到法定要求的资本不仅是银行得以建立、开业的基础，而且是商业银行生存、发展、壮大的前提条件。鉴于商业银行在国民经济中的特殊地位，各国金融管理当局往往采取各种手段对其进行规范和控制，其中资本要求就是对商业银行宏观管理的重要一环。商业银行资产负债结构资产负债与资本现金资产所有者权益贷款存款证券投资非存款借入资金其他资产其他负债第二章商业银行的资本管理本章讲授四个问题：一资本的构成与功能二资本充足率三外源资

2、本管理四内源资本管理本章重点：银行资本的构成、巴塞尔协议关于资本金管理的规定、内源和外源资本管理。一、资本的构成与功能（一）银行资本的构成（二）银行资本的价值（三）银行资本的功能重点：银行资本构成（一）银行资本的构成股份制银行资本的一般构成：1、产权资本（1）实收资本（股本）普通股、优先股（2）资本公积（3）盈余公积=法定盈余公积（10%累计至注册资本（p43)的50%+任意盈余公积+公益金)注：公益金用于提高员工福利，故不作为资本的一部分（4）未分配利润（5）补偿损失准备=资本准备金（资本储备）+贷款损失准备金+证券贬值损失准备金注：我国不允许商业银行投资

3、股票及大多数债券，故证券贬值损失准备提取较少。2、债务资本——资本票据与债券（1）含义银行以债务人的身份通过发行资本票据（面额小）和资本债券（面额大）所筹集到的资金。（2）特点有明确的利息和固定的到期日。求偿权优于普通股和优先股，但次于其他债权人，故又称次级债务或附属债务。2、债务资本——资本票据与债券（3）发行资本票据与债券的优点不用缴纳存款准备金和存款保险，资本成本低；能解决资本流动性问题（4）2003.12.9，银监会决定增补中国商业银行的资本构成，将符合规定条件的次级定期债务，计入银行附属资本。（二）资本的价值1、账面资本价值（GAAP，Genera

4、llyacceptedaccountingprinciples），是会计上的概念。GAAP=资产账面价值-负债账面价值或：GAAP=股本+溢价+未分配利润+各项准备金（二）资本的价值2、市场价值（MVC，Marketvaluecapital）是按照市场价格计算的资本价值。反映银行资本当前的价值，为银行破产提供的真正资本保护。MVC=资产的市场价值-负债的市场价值或：MVC=未清偿股票每股市价*未清偿股数（三）资本的功能p491、开业（本钱）、营业功能2、保护功能(缓冲器）3、管理功能二、资本的充足性（一）资本适度（量）（二）资本构成合理（质）（三）资本充足性

5、的衡量重点：资本充足性的衡量（一）资本适度资本适度——最佳资本需要量银行最佳资本需要量是满足成本最低、盈利最高的经营目标所需要的资本量。并非多多益善，这是因为1、资本成本高，加重经营的负担2、说明其管理不善，存款等融资渠道窄资本成本r（%）资本成本曲线r2r0r1C0/A0（大）（中）（小）C/A（二）资本构成合理普通股、优先股、资本公积、盈余公积、未分配利润、资本票据等在银行资本中占据合理的比重。（三）资本充足率的衡量p511、美国的衡量标准（1）20世纪初：资本与存款比率（10%）资本充足率=资本总额/存款总额（2）二战后：资本与资产比率（8%）资本充足

6、率=资本总额/总资产总额（3）1950s：资本与风险比率（15%-20%）资本充足率=资本总额/风险资产总额风险资产=总资产-现金-政府债券（4）1952年：纽约公式资本充足率=资本总额/∑a*风险资产2、《巴塞尔资本协议》（1）产生背景（2）资本定义（3）资本充足率的计算重点：资本定义和资本充足率计算（1）产生背景《巴塞尔协议》产生的背景可以从70年代全球性通货膨胀，各国纷纷采取浮动利率和利率剧烈波动时期溯源。国际大型商业银行的业务呈现出全球化，金融操作与工具创新和投机活动等三个特点。结果在1974年，连续有三家大型国际商业银行，德国赫斯德特银行、纽约富兰

7、克林国民银行和英国-以色列银行相继倒闭，使许多国家客户收到巨大损失。虽经许多国家中央银行呼吁，仍未能扭转上述趋势。为加强银行资本的保护职能，1987年12月10日国际清算银行在瑞士巴塞尔召开了12个发达国家中央银行行长会议，专门讨论资本和风险资产的监管问题，会议通过了《巴塞尔协议》。《巴塞尔协议》基本思路1、统一资本定义2、规定表内业务的风险权重3、规定表外资产的信用换算系数4、资本充足率指标2、资本的定义p44（1）核心资本（可在资本负债表中查阅）①股本=普通股+优先股②公开储备核心资本的特点：资本价值相对稳定；透明度可比性强；是判断资本充足率的基础；对银

8、行竞争力和盈利能力影响极大。（2）附属资本（二级资本