商业银行资本管理.ppt

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1、第一专题商业银行资本管理一、对银行资本的诠释资本是一家金融机构已经持有的或必须持有的余额，目的在于防范头寸价值减少或者商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失。资本的本质特征是可以自由支配并承担未来的不确定损失。四种资本观1.财务管理者的资本观2.监管者的资本观3.风险管理者的资本观4.股东的资本观银行资本类型1.权益资本。即银行财务报表中显示的所有者权益，它包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。2.监管资本。它是按监管当局的要求计算的资本，包括核心资本和附属资本。银行的权益资本基本上等同于监

2、管资本中的核心资本，监管资本可被视作广义的权益资本，权益资本与监管资本具有相似的特性。3.经济资本。银行的经济资本，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本。经济资本不是真正的银行资本，它是一个“算出来的”的数字，在数额上与非预期损失相等，其计算公式如下：银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非预期损失＋操作风险的非预期损失。经济资本及其分配在银行风险控制中的作用银行的风险来自于不同的部门、分行和业务，银行的各个部门、分行和各项业务因承担风险而面

3、临潜在的损失，这种损失又分为预期损失和非预期损失，它们都要求被补偿或消化，以维持银行的稳健运营。预期损失以呆账准备金的形式被计入了银行经营成本，并在银行提供的产品的价格——如贷款利率中得到了补偿，已不构成真正的风险。非预期损失是真正的风险，它需由银行的资本来消化，这是由资本的功能和非预期损失的波动性所决定的。对于权益性资本、监管资本和经济资本而言，对哪一种资本进行分配效率更高呢？由于经济资本本身就取决于各部门、分行或各项业务的风险，或非预期损失的实际数值，因此对之进行分配非常科学。一方面，各个部门、分行或各项业务

4、存在多少风险，就有多少非预期损失，就应该分配等额的经济资本；另一方面，各部门、分行或各项业务占用多少经济资本，就意味着承担了多少风险；各部门、分行或各项业务的经济资本的利润率，实际上就是“真实风险的利润率”，以该利润率为基础对各部门、分行或业务进行评价就充分考虑了风险因素。经济资本及其分配在银行风险控制中的作用1.经济资本直接反映银行的风险状况，可方便地分解、合并。通过对经济资本进行分配，在清楚地显示各部门、分行和各项业务的风险水平的同时，实现了资本与风险的匹配.2.在经济资本分配的基础上，通过资本利润率指标对各

5、部门、分行和各项业务的评价，既考察了其盈利能力，又充分考虑了该盈利能力背后承担的风险.3.经济资本成为银行确定其风险控制边界的基础：经济资本作为一种虚拟资本，当它在数量上接近或超过银行的实际资本（即监管资本）时，说明银行的风险水平接近或超过其实际承受能力，这时银行要么通过一些途径增加实际资本，要么控制或回缩其风险承担行为，否则其安全性将受到威胁。总之，经济资本实际上是风险的非预期损失的另一种名称，同时，经济资本又具备资本的消化风险损失的性质，这种性质以经济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本的比较，是银行

6、确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界，既能有效控制风险，又充分考虑了银行的业务发展和资产扩张。二、银行资本的作用1、充当损失的缓冲器2、保护存款人和其他债权人的利益3、银行是否稳健的重要信号三、银行资本的构成1、《巴塞尔协议》的要求2、我国银行资本的构成——核心资本实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。

7、未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。——附属资本重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。优先

8、股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：1.债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；2.债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。长期