《商业银行资本管理》PPT课件

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1、商业银行经营管理学资本管理杭师大国际服务工程学院朱一鸣本章目录商业银行资本的构成及功能1巴塞尔资本协议：资本的充足性及监管2商业银行资本金管理策略3商业银行资本的构成及功能权益资本(EquityCapital)从财务会计角度理解的账目所有者权益，即资产减去负债后的余额，也称会计资本或账目资本。监管资本(RegulatoryCapital)银行已经持有的或是必须持有的符合监管法规规定的资本。经济资本(EconomicCapital)指银行抵御风险必须拥有的最低资本需要，是基于银行全部风险之上的资本，又称为

2、风险资本。经济资本=信用风险的非预期损失+市场风险的非预期损失+操作风险的非预期损失。三个资本概念之间的相互关系银行资产负债表资产负债与净值现金：库存现金、在央行存款、同业存款存款：活期存款、定期存款、储蓄存款贷款：信用贷款、贴现、抵押贷款创新存款（CD、NOW、S-NOW等）减：贷款损失准备金借款：向央行借（再贴现、再抵押）、投资：证券投资（国库券、公债等）向同业借（转贴现、转抵押）、发行债券租赁资本与净值：股本、未分配利润、资本公积等固定资产和其他资产总计总计商业银行资本的功能（一）营业功能包括两方

3、面的含义：一是指商业银行的设立、开业离不开资本。商业银行要从事经营活动，必须具有一定的物质条件，即要有营业场所、办公设备、办公用品，以及开展经营活动所必需的货币资金等，这些条件只能由投资者提供。二是指商业银行的业务规模要受资本数额制约。很多国家的金融监管机构都规定了资本同存款、贷款、投资、负债、资产等多个指标的比例关系。例如，在美国，长期以来都认为商业银行资本同存款的比率应在10%左右。商业银行资本的功能（二）保护功能第一层是指商业银行的资本通过弥补经营过程中发生的损失，为银行免遭被兼并、倒闭和破产提供

4、的保护。银行经营过程中全部风险损失分为三类：预期损失(ExpectedLoss),非预期损失(UnexpectedLoss)和异常损失(CatastrophicLoss)第二层是指资本能提升社会公众对商业银行的信心，使存款人对存入银行的款项有安全感，避免公众挤提存款导致银行面临挤兑危机。商业银行资本的功能（三）管理功能管理功能指资本为监管当局提供了控制银行风险的管理杠杆。监管机构要求银行的资产扩张一定要有某种比例的、昂贵的自有资本支持，不允许完全运用负债资金从事经营。商业银行资本的构成及功能商业银行资本

5、的构成（一）核心资本核心资本或一级资本（CoreCapitalorPrimaryCapital）是银行资本中最重要的组成部分，是银行在经受金融困难时最可靠的缓冲器。其具有以下几个特点：资本的价值相对比较稳定，在公开账目中可以找到；它是市场判断资本充足比率的基础，并与银行的盈利差别和竞争能力关系极大。巴塞尔协议II要求核心资本在总资本中的比例不得低于50%。商业银行资本的构成及功能商业银行资本的构成（一）核心资本1．永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股（CommonStock）和非累积永久性优先股（

6、Non-cumulativePerpetualPreferredStock）。2．公开储备（DisclosedReserve）。它是以公开形式反映在资产负债表上的储备，包括资本盈余（CapitalSurplus，即股票的溢价）、留存盈余或未分配利润（RetainedSurplusorUndividedProfits）和其他公开储备。3．少数股东权益（MinorityInterest）。对于合并列账的银行持股公司来说，核心资本成分中还包括附属银行公司的少数股东权益。商业银行资本的构成及功能商业银行资本的构

7、成（二）附属资本附属资本又称为二级资本（SupplementaryCapitalorSecondaryCapital）是用于补充和加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额必须小于核心资本。辅助资本主要由以下项目组成：1．未公开或隐蔽的储备（UndisclosedReserves）。它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的储备，可以自由而及时地用于应付不可预料的损失。2．重估储备（RevaluationReserves）。有些国家根据本国的监管和会计条例，允许银行和其他商业公司经常对某些资产进行价值

8、重估，以便反映它们的真实市价，并把经过重估的储备包括在资本基础中引入资产负债表。商业银行资本的构成及功能商业银行资本的构成（二）附属资本3．普通准备金（GeneralProvision）或普通贷款损失准备金（GeneralLoanLossReserves）。这是指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金，在损失一旦出现时可随时用于弥补，因此可以列入附属资本成分。4．混合债务资本工具（HybridDebtCapitalInstrume