商业银行资本的管理课件.ppt

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1、第三章商业银行资本的管理第一节商业银行资本的构成第二节银行资本充足与《巴塞尔协议》第三节银行的资本管理1第一节商业银行资本的构成一、什么是商业银行的资本?1、概念会计资本（AccountingCapital)：是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。是银行全部资产减去全部负债的余额。所有者权益、股东权益权益资本2经济资本(EconomicCapital)：是根据银行所承担的风险计算的衡量和防御银行非预期损失的最低资本需要量。风险资本监管资本(RegulatoryCapital)：是监管当局为了满足监管的要求、促进银行审慎经营、维护金融体系稳定

2、而规定的商业银行必须持有的资本。包括：开业注册时的资本金；经营过程中补充的资本金。32、特点:一般都是货币的形式占比小但绝对数额大各国商业银行注册资本数额规定.ppt流动性高资本多样性4二、商业银行资本的基本构成1、股本普通股：是一种主权证书,是所有权证明。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。优先股：商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。52、盈余资本盈余：—股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。—银行资本的其他增殖部分。—接受捐赠的财产。留存盈余（未分

3、配利润）：尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。63、债务资本资本型票据：数额相对较小，期限相对较短；资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。4、其他资本损失准备金（拨备）：从利润中提取。包括：贷款损失准备金、证券损失准备金、资本准备金。银行售后回租：银行出售房地产和设备后再将其租回，并且在租赁合同中规定银行对租回的不动产具有完全的控制权。7三、我国商业银行的资本构成1．1993年之前：以1993年7月1日实行的《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》为“分水岭”。信贷基金积累基金待分配利润82．1993年之后：1994、199

4、5年进行了小调整。2004年2月，银监会公布《商业银行资本充足率管理办法》。2007年7月3日，公布《关于修改〈商业银行资本充足率管理办法〉的决定》，修订并重新颁布了《商业银行资本充足率管理办法》。2009年11月7日，公布《《商业银行资本充足率信息披露指引》，再次更改银行资本构成要素，要求新资本协议银行自2011年1月1日起施行。9我国商业银行资本金构成的变化状况时间基本状况1993年以前1、国家财政预算的拨款——银行信贷基金。2、银行积累基金——由银行的业务积累形成，根据银行留利与上缴财政的比例决定。3、待分配利润——由银行利润形成与分配之间

5、的时间差形成。1994年至2004年2月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；2、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含五年期）的长期债券。2004年2月至2007年7月1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2、附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债。2007年7月至2012年底1.核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权。2.附属资本：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，混合资本债券、长期次级债。2013年1月1、核心一级资本

6、：实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。2、其它一级资本：其它一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。3、二级资本：二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备。10（1）核心资本：实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定实际投入商业银行的资本。　包括：国家资本金：有权代表国家投资的政府部门或机构，以国有资产形式投入到商业银行的资本金。法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配的财产投入到商业银行的资本金。个人资本金：社会个人或本企业内部职工以其合法财产投入到商业银行的资金。外商资本金：外国投资者

7、、我国港、澳、台地区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金。。11资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。资本公积可以按法定程序转增资本金。盈余公积：是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累。包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损12少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。（2)附属资本：

8、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审