企业所得税年度纳税申报业务培训

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1、2011年度企业所得税纳税申报业务上海市国家地方税务局企业所得税处2011年度企业所得税汇算清缴客户端22011年度企业所得税汇算清缴工作31企业所得税年度纳税申报表（A类）332011年度企业所得税纳税申报业务企业所得税年度纳税申报表（B类）42011年度企业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作《上海市国家地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所〔2011〕110号）（一）汇算清缴对象依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院财政、税务主管部门有关规定，凡在2011年度内本市从事生

2、产、经营（包括试生产、试经营），或在2011年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）有关规定进行企业所得税汇算清缴。2011年度企业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作《上海市国家地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所〔2011〕110号）（二）汇算清缴时间纳税人应在2012年5月底之前向主管税务机关办理2011年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。2011年度企

3、业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作《上海市国家地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所〔2011〕110号）（三）纳税人申报程序1.准备阶段。纳税人需要报经税务机关审批、审核或事先备案、事先申报的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。2011年度企业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作《上海市国家地方税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所〔2011〕110号）上海市国家地方税务局关于印发《上海市企

4、业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)》的通知（沪国税所〔2011〕101号）上海税务网站-下载中心：上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端(2011版)上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端(2011版)2011年度企业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作纳税人可从上海税务网站（www.tax.sh.gov.cn）“办税服务-下载中心”栏目内下载《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计

5、算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。纳税人可以从上海税务网站-专栏专页-征管服务类-《居民企业所得税汇算清缴专栏》获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息；还可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本，按需填报。2011年度企业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作纳税人可以从上海税务网站/专栏专页/征管服务类/《居民企业所得税汇算清缴专栏》获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息；还可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本，按需填报。企业发生研

6、发费加计扣除，填报《上海市企业研究开发费用加计扣除（客户端）》。【上海税务网站/办税服务/下载中心/表格下载/减免类】企业发生关联业务，填报《企业年度关联业务往来报告表客户端》。【上海税务网站/办税服务/下载中心/软件下载】2011年度企业所得税纳税申报业务一、2011年度企业所得税汇算清缴工作2.申报阶段。纳税人完成《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》的数据输入并确认无误后，通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，自行完成企业所得税年度纳税申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内，向主管税务机关报送相关纸质纳税申报资料。

7、2011年度企业所得税纳税申报业务纳税人税务网站下载《企业所得税汇算清缴客户端》等相关客户端《企业所得税汇算清缴客户端》数据输入《上海市企业研究开发费用加计扣除（客户端）》数据输入《企业年度关联业务往来报告表》数据输入进入eTax系统提交数据完成申报资产损失税前扣除申报纳税人发生资产损失2011年度企业所得税纳税申报业务向主管税务机关报送相关纸质纳税申报资料:（1）《企业所得税年度纳税申报表》。对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。（2）年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相

8、应的审计报告。（3）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的