二九年度企业所得税纳税申报相关业务培训

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2、;②增加列举其他减免税项目第12行"企业实施CDM项目"和执行到期的减免税项目第44行"经营有线电视网络企业...啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

3、啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊二九年度企业所得税纳税申报相关业务培训啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

4、啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊二○○九年度企业所得税纳税申报相关业务培训一、企业所得税年度纳税申报表填报要点：1、主表填报要点：¡第3、7、8、9行：纳税人根据财务报表填列¡第1行：附表一（1）行2或附表一（2）行1或附表一（3）2至7行合计¡第2行：附表二（1）行2+7或附表二（2）行1或附表二（3）2至9行合计¡第4行：附表二行26¡第5行：附表二行27¡第6行：附表二行28¡第11行：附表一（1）行17或附表一（2）行42或附表一（3）行9¡第12行：附表二（1）行16或附表二（2）行45或附表二（3）行10¡第14行：附表三行55列3¡第15行

5、：附表三行55列4¡第16行：附表三行14¡第17行：附表三行15¡第18行：附表三行16¡第19行：附表五行14¡第20行：附表三行39¡第21行：附表五行39¡第19、21行在附表三中不填，不包括在第15行中，与15行平行¡第22行：附表六列7¡第23行：行13+14-15-19-21+22¡第24行：附表四行6列10，但不得超过本表23行“纳税调整后所得”¡第25行:行23-24¡第26行：税率固定为25%¡第27行：25*26¡第28行：附表五行33¡第29行：附表五行40¡第30行：27-28-29¡第31行：附表六列10合计¡第32行：附表六列13+

6、15，若境外所得采用简易办法定率抵免，则该行=附表六列17¡第33行：30+31-32¡第34行：09年1-4季度预缴的企业所得税，纳税人凭税单填列¡第35—37行：汇总纳税企业填列¡第38、39行：合并纳税企业填列，目前金山不涉及¡第40行：33-34¡第41行：由于当年应退税额，当年办理退税予以结清，一般本行填0；本行若有数据，附情况说明¡第42行:包括①08年第四季度预缴税及08年度汇缴税额在09年入库的金额；②以前年度欠税在09年入库的金额；③09年查补的以前年度税款在09年入库的金额。2、附表三《纳税调整明细表》及相关附表填报要点：¡“账载金额”：填列

7、纳税人会计核算的账面金额；¡“税收金额”：填列纳税人按税收规定计算的金额¡“收入类调整项目”调增金额列2-1，其中第4行按“扣除类调整项目”处理；“扣除类调整项目”调增金额列1-2；“资产类调整项目”调增金额列1-2；其他项目按上述原则计算填列¡第1行：2+3+……16+19¡第2行：附表一（1）行13¡第3行：接受捐赠中直接计入资本公积核算、进行纳税调整的金额，列3=2¡第4行：按“扣除类调整项目”处理，即调增金额列1-2¡第5行：核算纳税人会计与税收在收入确认上的差异，如分期收款确认收入，税收上按照合同约定的收款日期确认收入的实现¡第6行：附表十一列5¡第7

8、行：附表十一列10¡第8