中央银行业务《银行会计》丁元霖 第

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1、第十章中央银行业务P218第一节中央银行业务概述一、中央银行的职能P218（一）发行的银行垄断货币发行权。掌握货币发行；组织现金流通；保持币值稳定。第一节中央银行业务概述（二）银行的银行1.集中存款准备金2.最终贷款人3.组织全国清算第一节中央银行业务概述（三）国家的银行①代理国库；②代理国家发行债券和还本付息；③保管外汇和黄金储备；④制定和实施货币金融政策，实施金融监督管理；⑤代表国家从事国际金融活动。二、中央银行的“银行”业务P219（一）货币发行业务：通过贷款、再贴现、购买证劵、外汇、收购金银等业务活动，将货币投放市场

2、，形成流通中的货币。（二）代理国库业务：代理政府财政收入和支出；办理财政供养单位的行政经费和存款。二、中央银行的“银行”业务P219（三）集中存款准备金：按国际惯例，通过准备金制度控制全国商行的放款规模。（四）再贴现和再贷款：对商行的资金融通，以保证银行制度的安全性、灵活性和银行业务的顺畅。二、中央银行的“银行”业务P219（五）证券买卖业务：不得直接认购、包销国债和其他政府债券，但可以在公开市场上买卖这些证劵。（六）金银、外汇储备：用于国家支付，调节资金、稳定金融、促进国际贸易和对外交往。第二节货币发行业务的核算一、货币发

3、行业务概述（一）货币发行机构设置发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货币发行业务的工作机构。包括总库、分库、中心支库和支库。1.发行基金与流通中货币分开核算2.发行库采用垂直领导、逐级负责制度3.同时采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算（二）货币发行会计核算的特点P220（三）货币发行业务的账户和账表设置P2201.发行业务设置账户（1）发行库专用账户“发行基金”账户“总行重点库发行基金”账户“印制及销毁票币”账户（2）中国人民银行专用账户“发行基金往来”账户“流通中货币”账户2.发行

4、业务设置的账簿P221（1）发行基金分户账（2）发行基金券别保管登记账簿（3）印制及销毁票币明细账（4）重点库保管发行基金明细账3.发行业务设置报表P221（1）发行基金对账单（2）发行基金库存月报（3）发行基金券别季报二、发行基金保管与调拨的核算（一）收到印刷厂交来票币的核算收：发行基金—总库收：印制及销毁货币—票面总库验收入库：收：发行基金—总库某重点库收：印制及销毁货币—票面某重点库验收入库：收：总行重点库发行基金1.上下级库之间发行基金调拨的核算（二）发行基金调拨的核算（1）上级库调拨给下级库付：发行基金—本库收：发

5、行基金—某调入库上级库：收：发行基金—本库下级库：（2）下级库调拨给上级库付：发行基金—本库收：发行基金—本库上级库：下级库：付：发行基金—某调出库2.同级库之间发行基金调拨的核算上级库：收：发行基金—某调入库付：发行基金—某调出库调出库：付：发行基金—本库调入库：收：发行基金—本库三、货币发行和回笼的核算（一）货币发行的核算P2231.基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算借：库存现金贷：发行基金往来（2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理借：××银行存款贷：库存现金借：库存现金贷：发行基金往来人民

6、银行：借：库存现金贷：存放中央银行款项商业银行：付：发行基金—××库2.中心支库和分库的核算3.总库的核算例P224付：发行基金—某分库借：发行基金往来贷：流通中货币（二）货币回笼的核算P2251.基层行、库的核算（1）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来贷：库存现金（2）商业银行缴回现金借：发行基金往来贷：××银行存款2.中心支库和分库的核算3.总库的核算收：发行基金—某库收：发行基金—某分库借：流通中货币贷：发行基金往来四、损伤票币销毁的核算P226损伤票币的概念销毁损伤票币的权限销毁损伤票币的手续（三）总库销毁损

7、伤票币的核算（一）销毁点销毁损伤票币的核算付：发行基金—本库（二）分库销毁损伤票币的核算付：发行基金—某中心支库付：发行基金—某分支库付：印制及销毁货币—某券别第三节经理国库业务的核算一、国库业务概述P227（一）国库机构的设置我国的国库设在中国人民银行，有关国库的各项业务国家责成中国人民银行办理。中央国库：总库、分库、中心支库和支库地方国库：分库、中心支库和支库1.需按预算内、外资金和预算级次分别设置会计科目和账户2.各项预算收支票按国家预算资金科目的“款”级科目进行明细核算（二）国库会计核算的特点（三）国库业务的账户和账

8、表设置1.中央国库设置的主要账户（1）“中央预算收入”账户（2）“待报解中央预算收入”账户（3）“待报解中央和地方共享收入”账户（4）“中央预算支出”账户2.地方国库设置的主要账户（1）“待报解地方预算收入”账户（2）“地方财政库款”账户（3“待结算财政款项”账户3.中央和地方国库设置的主