存款业务《银行会计》丁元霖 第

存款业务《银行会计》丁元霖 第

ID:39511207

大小:578.50 KB

页数:48页

时间:2019-07-04

存款业务《银行会计》丁元霖 第_第1页
存款业务《银行会计》丁元霖 第_第2页
存款业务《银行会计》丁元霖 第_第3页
存款业务《银行会计》丁元霖 第_第4页
存款业务《银行会计》丁元霖 第_第5页
资源描述:

《存款业务《银行会计》丁元霖 第》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库

1、第三章存款业务第一节存款业务概述一、存款意义和分类P49(一)存款的意义1.什么是存款(二)存款的分类2.存款的意义(1)是银行信贷资金的主要来源(2)是银行办理转账结算的前提按存款的来源分类原始存款(现金、直接)派生存款(转账、间接)按存款的对象分类单位存款储蓄存款财政性存款一般性存款按存款的稳定性分类活期存款定期存款按存款的币种分类本币存款外币存款二、存款业务的核算要求(一)正确、及时地办理存款业务(二)维护存款人的合法权益(三)不得为存款人垫款第二节单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算(一)单位活期存款的种类P501.基本存款账户

2、所有实行独立经济核算或独立预算的企事业单位都必须向商业银行申请开立基本存款账户,包括个体户、承包户。人民银行开户银行开户单位报批核准(2天)申请协议印监3天后可用银行结算账户的开立---基本账户开户手续(1)开户申请书(2)有关证明文件(3)盖有单位公章(财务章)及财务主管名章的印鉴卡申请人提交:银行手续:(1)根据开户单位的性质确定会计科目(2)为开户单位开立存款账户,编制账号(3)登记开销户登记簿(4)发售结算凭证2.一般存款账户P503.临时存款账户4.专用存款账户银行结算账户的开立---一般账户开户单位基本账户开户银行人民银行一般存款开

3、户银行申请备案(五天)通知(三天)(二)单位活期存款业务存取的核算活期存款现金存取转账存取支票户P51存折户P52(1)单位以库存现金存入银行—填写“现金解款单”,银行以“现金解款单”②联代现金收入传票凭以入账。借:库存现金贷:吸收活期存款-×单位1.支票户存取现金的程序及核算P51(2)单位向银行提现—签发库存现金支票,银行以库存现金支票代库存现金付出传票凭以入账。借:吸收活期存款-×单位贷:库存现金2.存折户存取现金的程序及核算P52(1)单位以现金存入银行—填写存款凭条,银行以存款凭条代库存现金收入传票凭以入账。(2)单位向银行提现—填写

4、取款凭条,银行以取款凭条代现金付出传票凭以入账。账务处理同支票户(三)单位活期存款利息的核算——积数法利息=计息积数×日利率计息积数=计息期内每日存款余额之和1.余额表计息法——适用于存款余额变动频繁的存款账户〖例〗P542.乙种分户账计息法——适用于存款余额变动不多的存款账户例中余额表最后的累计积数计算的起讫日期为月日-月日〖例〗某银行采用乙种分户账结计利息。某企业2008年3月21日至5月31日的累计积数为900000元,6月1日至6月20日活期存款的发生额如下表所示。2008年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日61承前页729000001

5、贷4000072800008转借10000贷30000412000012转贷30000贷60000530000017转贷20000贷8000018000018转借17500贷62500212500020转借12500贷50000150000(1855000)分户账户名:×企业账号:××××利率:0.825‰根据上表,第二季度计算利息如下:利息=1855000×0.825‰÷30=51.01元次日(6月21日),利息入账。借:利息支出51.01贷:吸收活期存款-×企业51.01编制会计分录如下:2008年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日61承前

6、页7290000014000072800008转借1000030000412000012转贷3000060000530000017转贷200008000018000018转借1750062500212500020转借125005000015000021转息51.0150051.01分户账户名:×企业账号:×××利率:0.825‰(四)活期存款的对账P751.随时对账2.定期对账(四)活期存款的销户P55存款人要求撤消账户,必须:与开户银行核对账户余额;结清存款账户;交回各种重要空白凭证和开户许可证;还清贷款,方可办理销户手续。二、单位定期存款业

7、务的核算P56(一)单位定期存款存入业务的核算概念分类起存金额只能以转账支票转账存入,不能用库存现金。定期存单①联作转账贷方传票②联加盖业务章后交存款单位③联作卡片账留存借:吸收活期存款—×单位贷:吸收定期存款—×单位(二)单位定期存款利息结计的核算银行对存期在一年(含)以上的定期存款,按季预提应付利息。借:利息支出贷:应付利息-×年期定期存款息(三)单位吸收定期存款支取本息的核算单位吸收定期存款到期支取本息,只能转账,不得提取库存现金。借:吸收定期存款—×单位应付利息贷:吸收活期存款—×单位例P57三、存款利息的计算(增加内容)(一)利息、利

8、率的概念利息是借贷行为中,债务方支付给债权方的一定“报酬”利率是一定时期内利息占本金的比率,可分为年利率(%)、月利率(‰)和日利率(‰0)。(二)计

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。