银行会计联行往来与中央银行业务知识(.ppt

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1、银行会计5&6银行间往来与资金清算商业银行联行往来中央银行电子联行往来商业银行跨系统往来商业银行与中央银行往来现代化支付系统本章概述本章主要内容：1.银行间往来2.资金清算注意：“往来”与“清算”几乎是同时进行的本章重点：1.联行往来的概念2.电子联行业务的核算3.银行间资金往来方式4.法定存款准备金的核算本章概述本章难点：1.资金汇划与清算系统的结构2.概念：借记业务贷记业务同城票据清算先横后直先直后横先直后横再直3.科目：联行往账联行来账清算资金往来教学目的：了解银行间往来的运行方式和主要业务；熟悉电子联行的机构设置和资金汇划与清算的程序，能够

2、进行银行系统内和跨系统主要业务和资金清算的核算。教学学时：8学时教学提示：立足银行内部网络和外部体系的节点之上，置身于其他银行与自己的客户之间，体会资金在银行体系中的流动。第一节概述一、银行间往来银行间的业务往来是由于社会各单位之间的商品交易、劳务供应，财政预算款项的上缴下拨，以及银行间横向的资金融通等业务引起的银行之间的帐务往来。5银行间往来与资金清算业务的核算广义狭义：银行间银行系统内部的往来中央银行与商业银行之间的往来各商业银行之间的往来中央银行与金融机构之间的往来商业银行与金融机构之间的往来各金融机构之间的往来中央银行与商业银行之间的往来各

3、商业银行之间的往来金融机构往来商业银行系统内部的往来5银行间往来与资金清算业务的核算第一节概述二、资金清算资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的清偿的活动。资金清算业务是支付结算业务的延伸，资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。5银行间往来与资金清算业务的核算央行清算系统商行清算系统人民银行电子联行系统人民银行手工联行系统票据交换系统现代化支付系统商业银行跨系统往来清算系统商业银行内部往来清算系统资金清算系统商业银行电子、手工联行系统全国支票影像交换系统5银行间往来与资金清算业务的核算大额实时支付

4、系统小额批量支付系统邮政清算系统证券清算系统第二节商业银行联行往来业务的核算联行往来业务概述全国联行往来汇划业务的核算全国联行往来清算业务的核算分行支行辖内部往来的核算5银行间往来与资金清算业务的核算一、联行往来业务的概念与特点1.联行：是指同一银行总行所属不同分支机构（也称：系统）之间由于资金关系结成的网络。2.联行往来：是指同一银行系统内不同分支机构之间由于办理各项业务而引起的直接代理收付款项的往来称为联行往来。5银行间往来与资金清算业务的核算发报经办行（往账行）收报经办行（来账行）收报经办行（来账行）：接收联行报单的行清算中心：对往来双方的存

5、欠资金进行最终清算的内部机构一、联行往来概述5银行间往来与资金清算业务的核算发报经办行（往账行）：发出联行报单的行一、联行往来业务的概念与特点3.联行往来的特点5银行间往来与资金清算业务的核算（1）往来双方互为前提，有往必有来，有收必有付，有借必有贷，往来金额相等。（2）就联行系统整体而言，债权（借方）之和等于债务（贷方）之和。就具体支行而言，则不然。二、联行往来的管理体制1.我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。2.目前我国形成了六大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中

6、国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。3.我国联行制度实行“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级联行核算管理体制。5银行间往来与资金清算业务的核算二、联行往来的管理体制全国联行往来：一级分行之间的资金账务往来，采用“全国联行往来”方式进行核算，由总行负责监督结清。分行辖内往来：二级分行之间的资金账务往来，采用“分行辖内往来”方式进行核算，由管辖分行负责监督和结清。支行辖内往来：三级分行之间的资金账务往来，采用“支行辖内往来”方式进行核算，由管辖支行负责监督和结清。5银行间往来与资金清算业务

7、的核算（一）划分往账和来账两大系统经办联行业务时由联行中的一方向对方发出往来的电子信息或签发联行报单。1.往账系统：发出信息或签发联行报单的行的记账系统。2.来账系统：接收信息或联行报单的行的记账系统。每一笔业务往来对应，金额相等。同一营业机构在不同时点上既发报，也接来报，所以既是发报行也是收报行。5银行间往来与资金清算业务的核算三、联行往来基本原理（P110）（二）运用联行报单贯穿往来业务联行凭证又称联行报单。它是联行往来核算使用的基本凭证，国联行往来凭证按传递方式有邮划和电划两种。邮划分为：邮划借方报单和邮划贷方报单。电划分为：电划借方报单、电

8、划贷方报单、电划借方补充报单和电划贷方补充报单。5银行间往来与资金清算业务的核算三、联行往来基本原理三、联行往来基本原理4