联行往来的会计处理

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1、第一节联行往来及资金汇划清算的概述一、联行往来及资金汇划清算的意义1、联行往来概念联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。2、联行往来的发展联行往来资金汇划清算系统二、联行往来及资金汇划清算的管理体制1、联行往来的管理体制联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。2、资金汇

2、划清算的管理体制资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。第二节全国联行往来的核算（介绍）一、概念全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。二、基本做法1.直接发报、分账核算2.往来双向报告，分行录磁传输，总行集中对账3.查清未达，年度上划结平第三节资金汇划与清算的核算（以工行为例）一、资金汇划清算的业务范围和基本做法（一）资

3、金汇划清算系统的业务范围资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。（二）资金汇划清算的基本做法第一节联行往来及资金汇划清算的概述一、联行往来及资金汇划清算的意义1、联行往来概念联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工

4、具。2、联行往来的发展联行往来资金汇划清算系统二、联行往来及资金汇划清算的管理体制1、联行往来的管理体制联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。2、资金汇划清算的管理体制资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。第二节全国联行往来的核算（介绍）一、概念全国联行往来，是

5、指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。二、基本做法1.直接发报、分账核算2.往来双向报告，分行录磁传输，总行集中对账3.查清未达，年度上划结平第三节资金汇划与清算的核算（以工行为例）一、资金汇划清算的业务范围和基本做法（一）资金汇划清算系统的业务范围资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、

6、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。（二）资金汇划清算的基本做法第一节联行往来及资金汇划清算的概述一、联行往来及资金汇划清算的意义1、联行往来概念联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。2、联行往来的发展联行往来资金汇划清算系统二、联行往来及资金汇划清算的管理体制1、联行往来的管理体制联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行

7、三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。2、资金汇划清算的管理体制资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。第二节全国联行往来的核算（介绍）一、概念全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。二、基本做法1.直接发报、分账核算2.往来双向报告，分行录磁传输，总行集中对账3.查清未达，

8、年度上划结平第三节资金汇划与清算的核算（以工行为例）一、资金汇划清算的业务范围和基本做法（一）资金汇划清算系统的业务范围资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。（二）资金汇划清算的基本做法第一节联行往来及资金汇划清算的概述一、联行往来及资金汇划清算的意义1、联行往来概念联行往来是指同一银行系统