《银行资本管理》PPT课件

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1、第二章商业银行资本管理9/16/2021目录第一节银行资本的功能及其构成第二节银行资本充足性及其测定第三节《巴塞尔协议》第四节银行资本管理第五节巴塞尔协议的发展第六节我国商业银行的资本充足性管理9/16/2021第一节银行资本的功能及其构成一、银行资本的功能（职能）1.营业功能指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础9/16/2021指银行发生损失后，其资本金吸收损失，从而可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失这是银行资本最核心的功能。2.保护功能银行损失——存款人损失缓冲9/16/2021资产存款资本9/16/20213.

2、管理功能外部监管人（监管当局）通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张；银行管理者根据资本充足率监管要求和本行资本充足率状况进行资产负债结构调整。9/16/2021二、银行资本的含义从一般意义来讲，资本是银行所有者权益，是资金来源之一。然而，由于银行的特殊性，银行资本又是一个比较复杂的经济概念，体现银行业不断对其深化理解的过程1、会计意义上的银行资本（会计资本）总资产–总负债=所有者权益9/16/20212、经济意义上的资本（经济资本）经济资本是描述在一定的置信度水平上（如99%），一定时间内（如一年），为了弥补银行的非预期损失所需要的资本。它是根

3、据银行资产的风险程度的大小计算出来的。计算经济资本的前提是必须要对银行的风险进行模型化、量化，以计算出各个业务部门或各个业务产品所需要的资本。经济资本也称作风险资本9/16/20213.监管资本监管资本是指监管当局要求银行必须具备的资本，是监管当局进行干预的基础，也是银行满足风险控制的最低资本要求通常包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的经济资本部分。9/16/2021各种银行资本金概念之间的关系监管资本与会计资本的关系监管资本的主要功能是保护存款人的利益，因此，监管资本的定义比会计资本广泛。会计资本构成监管资本的最重要组成部分监管资本与经济资本的关系经济资

4、本是确定监管资本的基础，它的重要意义在于提出了吸收损失的最低数量资本金应涵盖银行的非预期损失巴塞尔协议下的资本是各国监管当局确立监管资本范畴的主要根据9/16/20210风险损失概率预期（平均）损失损失由拨备吸收非预期损失损失由经济资本吸收经济资本或风险资本预期损失＋非预期损失异常损失（极端损失）风险损失巴塞尔协议下的资本也是目前各国制定监管资本标准的基础损失准备9/16/2021三、银行资本的构成（一）会计意义上的银行资本构成我国《金融企业会计制度》中对银行资本的构成的规定1、实收资本实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。股份有限公司的

5、股本公司发行的股票，应按其面值作为股本。9/16/20212、资本公积金3、盈余公积4、未分配利润。5、一般准备一般准备，是指从事存贷款业务的金融企业按一定比例从净利润中提取的一般风险准备。9/16/2021工商银行股东权益9/16/2021（二）巴塞尔协议（Ⅰ）的资本构成1、核心资本（基础资本、一级资本）1）永久性股本金（1）已发行并全额实缴的普通股（2）永久性非累积优先股2）公开储备何谓公开？何谓储备？在资产负债表中公开通过留存收益或其他盈余，如股票发行溢价，留存利润等9/16/20212、附属资本（二级资本）1）未公开储备未在公开的资产负债表中标明，但已反映在损益表

6、上、并为银行的监管机构所接受的储备。如比利时、荷兰、瑞士、土耳其、英国等国2）重估储备账面价值与市场价值之间的差额这种重估有两种形式：（1）对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估；（2）或者来自有隐蔽价值的资产的名义增值；这种隐蔽价值是由持有在资产负债表中以历史成本记价的证券而产生的。对其需打55%的折扣。9/16/20213）一般准备金/一般呆帐准备金用于防备目前还不能确定的损失而提取的准备金。可以随时用以弥补未来不确定的任何损失。针对某项特别资产或已知损失所提的准备金不应包括在内。9/16/20214）混合资本（债务/股本）工具同时具有股本资本和债务资本特性的工具

7、。例如：银行发行的不可赎回的优先股（永久非累积优先股除外）、永久债券、强制性可转换债券等。9/16/20215）长期次级债务包括普通的，无担保的，初级所定期限最少5年期以上的次级债务工具和有期限的可购回优先股。什么是次级债务？商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的，本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券在最后的5年期里，每年累积折扣（或摊提）20%，以反映这些工具价值缩减的情况这类债务最多不能超过第一级资本的50%。9/16/2021混合资本工具与次级债务混合资本工具（1）