《银行资本金管理》PPT课件

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1、银行资本金管理第一节银行资本的含义、功能和构成一、银行资本的含义银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是以不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解：会计意义上的银行资本金（会计资本）银行总资产–银行总负债=银行股东权益（会计意义上的资本金）经济意义上的银行资本金（经济资本）指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。法定银行资本金（法定资本）法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷

2、款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本法定资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债

3、的各一部分组成经济资本图式风险损失密度预期损失99%分位点风险损失非预期损失经济资本1%二、银行资本的功能1.保护性功能指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用2.经营性功能指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础3.管理性功能指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心二银行资本的构成1股权资本(equitycapital)普通股累积优先股优先股非累积优先股2资本公积（surplus)股本溢价资产重估增值捐赠3留存收益

4、(retainedearnings)盈余公积未分配利润4资本债券(capitalnotesanddebentures)5损失准备金（provision)巴塞尔协议下的银行资本金构成成分水平组成部分实缴股本/普通股核心资本一级>4%已披露的储备金（资本公积，留存利润）永久性非累积优先股创新工具一般储备金附属资本高档二级永久性累积优先股重估储备附属资本低档二级次级债券定期、可累积优先股第二节适量资本的测量一.总量比例法1.资本/总存款>10%优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面2.资本/总资产>7%优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运

5、用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异3.资本/风险资产>20%~16%（风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券）优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略，对风险测算的精确度不高二风险分类比率法1纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类）（1）无风险资产(risklessassets)x0%(2)低风险资产(minimum-riskassets)x5%（3）组合资产（portfolioassets)x12%(4)次级资产（substandardassets)x20%(5)可疑资产(doubtfullassets)x

6、50%（6）固定资产和损失资产（fixed&lostassets)x100%优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求2.巴塞尔协议（BaselAccord)适量资本要求(1988年)基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产风险的程度相对应巴塞尔协议的基本内容：第一.资本定义资本构成分两个层次，核心资本有股本金、留成收益、资本公积构成；次级资本称附属资本，由未公开储备、资产重估增值部分、普通呆帐准备金、债务资本所构成第二.统一风险资产的测定：风险资产=表内风险资产+表外风险资

7、产表内风险资产=表内相应项目资产额x相应风险权数表外风险资产=表外资产x信用转换系数x表内相应性质资产的风险权数第三.统一最低资本比率标准核心资本比率=核心资本/风险资产>4%总资本比率=（核心资本+次级资本）/风险资产>8%优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施动态管理3.巴塞尔新资本协议(2001年)新资本协议包括互为补充的三大支柱：最低资本要求、金融监管（内部和外部）和市场约束（信息披露）。范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司（1）最低资本充足率仍为8%（2）在衡量资本充足率时引入了操作风险

8、（内部处理程序失误、系统