我国上市公司内部审计现状及问题研究

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1、题目：我国上市公司内部审计现状及问题研究学院：辽宁大学商学院专业：会计学（注册会计师专门化）姓名：张晓爽指导教师：马东山完成日期：2014年4月毕业论文任务书毕业论文题目：选题意义、创新性、科学性和可行性论证：主要内容：目的要求：计划进度：指导教师签字：主管院长（系主任）签字：年月日辽宁大学本科毕业论文（设计）指导记录表论文题目学生姓名学号年级、专业指导教师姓名指导教师职称所在院系第一次指导（对确定题目、毕业论文（设计）任务书的指导意见）：指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件指导教师签字：年月日

2、第二次指导（对论文提纲的指导意见）：指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件指导教师签字：年月日第三次指导（对初稿的指导意见）：指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件指导教师签字：年月日第四次指导（对修改稿的指导意见）：指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件指导教师签字：年月日第五次指导（对是否定稿、进入答辩及其它指导意见）：指导方式：（请选择）面谈电话电子邮件指导教师签字：年月日主管院长（主任）签名院系盖章年月日注：指导意见如不够填写可加附页指导教师评语学生：专业：论文题目：论文共页，设计图纸张。指导

3、教师评语：指导教师评分：指导教师签字：年月日辽宁大学毕业论文（设计）成绩评定单评阅人评语：评阅人评分：评阅人签字：年月日答辩委员会评语：院（系）毕业论文答辩委员会（小组）于年月日审查了届专业学生的毕业论文。答辩委员会评语：答辩成绩：答辩委员会成员：答辩委员会（小组）组长签字：年月日毕业论文（设计）成绩：评阅人评分：指导教师评分：答辩成绩：总成绩：院长（系主任）签字：年月日注：评阅人评分满分为100分，指导教师评分满分为100分，答辩成绩满分为100分；总成绩为三者的算术平均值（四舍五入）。摘要通

4、过对调查结果进行汇总分析，我们可以看到上市公司在内部控制体系的实施及评价等各方面都有了积极的发展，并取得了一定的成绩，主要体现在以下方面：1、大部分上市公司在当前金融危机的形势下，提高了对内部控制和风险管理的重视程度。2、上市公司对内部控制防范风险作用的认识进一步加深，有利于在此基础上深化风险导向内部控制体系的建设。3、越来越多的上市公司开始编制并披露内部控制评价报告，以符合监管要求。并且还有部分公司聘请了独立会计师对内部控制进行审计并披露审计报告。同时，调查结果也揭示出上市公司在内部控制体系建

5、设及评价过程中存在的问题，值得关注，具体表现在：1、内部控制建设过程中体现出一定的盲目性，仅关注控制活动层面的内容，而对以治理结构为代表的控制环境重视不足，同时也忽视内部控制的监督工作，在较大程度上影响了内部控制实施的预期效果。2、内部控制评价的牵头部门不合适，评价的基础经不起考验，从而难以充满自信地接受外部独立审计。3、如内控达不到预期的效果，执行力不足等问题。上述存在的问题，主要源于企业管理层对内部控制的了解和认识不够深刻和准确，导致了内部控制工作达不到预期效果，这种情况更进一步导致管理者不

6、能正确客观地认识内部控制的作用。针对上述问题，解决方案包括下面几个方面：1、重视内部环境建设，完善治理结构，形成内部控制和风险管理的意识和良好氛围；2、完善对内部控制的监督。企业应将内部控制实施的效果纳入考核体系，在持续的考核与监控中逐步完善内部控制体系，提高执行力；3、审视并在必要时调整内部控制评价牵头部门。考虑到独立性和工作效率，一般此项工作应由内部审计部门承担。关键词：内部审计；现状；问题；对策IIAbstractBymeta-analysisofthesurveyresults,weca

7、nseethatlistedcompaniesinallaspectsofimplementationandevaluationofinternalcontrolsystemshaveapositivedevelopment,andachievedcertainresults,mainlyinthefollowingareas:1.mostofthelistedcompaniesinthecurrentfinancialcrisis,increasedemphasisoninternalcont

8、rolandriskmanagement.2.thelistedcompany'sinternalcontrolstopreventtheriskoffurtherdeepenunderstandingoftherole,isconducivetodeepeningtheconstructionofrisk-basedinternalcontrolsystemonthisbasis.3.theincreasingnumberoflistedcompaniesbeganthepreparation