我国上市公司内部审计外包问题研究

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1、论文题目：我国上市公司内部审计外包问题研究指导教师：胡涛马春英t教授黼．沈阳大学论文提交日期：2012年12月30日学位授予单位：沈阳大学我国上市公司内部审计外包问题研究StudyonInternalAuditOutsourcingofChina’SListedCompanies研究生姓名：胡涛指导教师姓名：马春英沈阳大学沈阳，110044，中国Candidate：HUTaoSupervisor：MaChunyingShenyangUniversity21SouthW锄曲uaStreet，DadongDistrictShenyang，110044，P．R．CHINA独创性说明本

2、人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得沈阳大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：胡诗日期：竺!!垒!型王垒闪本人完全了解沈阳大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。签名：苎』丑凌导师签名：曼鲞篡日期：丕厶。厶!苎垒沈阳大学

3、硕士学位论文摘要近年来，内部审计在公司治理中的地位和作用已经逐步得到业内的公认，它与董事会、管理层、外部审计一起决定了公司治理是否健全。但随着审计制度的变迁，内部审计与外部审计无论是在审计技术还是在审计内容上都有所重合，使得他们的关系日趋密切，内部审计外包业务在国外开始逐渐流行起来。由于我国上市公司的内部审计起步较晚，在制度上有先天的缺陷，人员素质还不高，有些甚至成了摆设，得不到公司领导的重视，很难起到应有的作用。在我国上市公司内部审计短期内难以成长起来的情况下，借鉴国外的先进经验，结合我国上市公司的实际情况，适时引入内部审计外包，能有效弥补内部审计自身力量的不足，最大化的发挥

4、内部审计的作用。本文首先对国内外关于内部审计外包的相关研究成果进行了综述，在借鉴前人研究成果的基础上，结合我国上市公司自身的特点，对内部审计外包所具备的条件、意义及相关理论依据做了分析，然后通过统计2011年我国部分上市公司内部审计外包的相关数据，描述了国外企业和国内上市公司内部审计外包的现状，并借助于国外的一个成功的案例，指出我国上市公司在实施内部审计外包的过程中，要注意内外部审计的协调、保守商业秘密和因地制宜的选择外包方式。本文的主体部分，提出除内部审计资产的专用性、内部审计开展频率和审计委员会的有效性之外，地域的离散程度也会对内部审计外包决策产生影响，并利用手工统计的数据

5、进行了实证检验。在此基础上结合2010年4月财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制配套指引》和2012年9月财政部发布的《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》对我国上市公司内部审计的内容和不同生命周期内外包策略的选择做了相关分析。关销司：内部审计外包，地域离散性，内部控制沈阳大学硕士学位论文沈阳大学硕士学位论文StudyonInternalAuditOutsourcingofChina’SListedCompaniesAbstractInrecentyears，thestatusandroleofinternalauditincorporategovernanceha

6、sgraduallybeenrecognizedintheindustry,soundcorporategovernancelargelydependsonthecompany’Sinternalauditeffectiveness，ithasbeen诵tlltheboardofdirector,management，externalaudittogetherconstitutethecornerstonesofcorporategovernance．Butwiththeauditsystemchanges，bothinternalandexternalauditinaudit

7、techniquesandthecontentshavebeencoincidence，thismakestheirrelationshiptogrowcloser,internalauditoutsourcingabroadbegantopopup．BecauseinternalauditoflistedcompaniesinChinastartedlate，thesystemhascongenitaldefectsandthequalityofpersonnelisnotlligh，so