继续教育增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额

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1、1增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。销售旧货销售自己使用过的固定资产销售边角余料销售免税货物2增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。区县级税务机关地市级税务机关省级税务机关国家税务总局3下列货物，适用13%增值税税率的是（）。蔬菜氢化植物油农机零部件天然气4一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（）元。700170013006005下列业务，属于增值税征收范围的是（）。打字

2、、复印照相、裱画镌刻印章钟表维修6试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（）正确错误7主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（）错误正确8辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（）错误正确9纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管

3、税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（）错误正确10融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（）错误正确11一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（）。销项税额进项税额转出应纳税额进项税额12按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（）。军事工厂销售给公安系统的武器装备外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资血站供应给医疗机构的临床用血销售农业产品13增值税一般纳税人取得2010年1

4、月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。18090603014下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（）。商场销售冰箱并提供运输装卸服务纳税人销售林木并提供林木管护劳务纳税人提供污水处理劳务并销售再生水纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费15下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。鲜奶食用盐水果罐头食用植物油16购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（）正确错误17非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部

5、门依法没收或者强令自行销毁的货物。（）错误正确18纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（）错误正确19一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（）错误正确20某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增

6、值税额为（）万元。14.7312.4710.217.8621下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。供应未经加工的天然水转让企业全部产权发行体育彩票缝纫22下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元税务机关对辅

7、导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份23因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（）正确错误24如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（）错误正确25纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣

8、。（）错误正确26某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（）。借：原材料180000借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600借：固定资产180000借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600借：制造费用180000借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600借：固定资产210600贷：银行存款21060027