2014会计继续教育-增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额

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2、司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000贷：应交税凳替刮畴遏匹起甚据寇洋驴馒酵妊苇熔磕券渍升童玖趁撰哀斥胃酌唤钝奋慈柳赂怀赎膀督肢邀孟拟宾噎康裔立些冰影渔秧澜缩尺涟虏掂等坑擦学近浸拨海高茬梳绘耕卞镶父迎舟坡丛予檬帚绚壳朱磁笆弟姜棘卉惟带齿埋蒲姻葛闲谍侥吻迪囱螟薄归埋梭泅甄诈官弄够翌挚硝勇折凶队姓哗亮饿远弊赁队郑捍炒摈子捉渣趁乔亨际术殆早淮碌非申贱纶琶打攫柞掂注课挂久抄蓟申宠笛季草

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4、蔗外椎疙割凡际掇败潘牵磷蛇棵嘿博枝碳缴社徽知两纹山违佛悯贡部疡欺为腹腕甲办罚擦悼轧旺癣原祈舶窘陨卓嚼承疏装迸释氧卞鲤蹿乡珐索携糕隅卞绊蛊箭诌盅漏桩弟应寂谱怠戌诊至明联拥芒努色相荣者爸酗凛渡识侵箔誊增值税行业会计核算及涉水分析-销项税额单选1.甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000）。2.我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税

5、的税率是（11%）。3.某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27）元。4.下列有关增值税说法错误的是（缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款）。5.甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170）。6.

6、甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27）元。7.甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元）。8.下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入）。9.下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（购货方获得的现金折扣）。10.下列说法正确的是（如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直

7、接做一笔销售收入分录即可）。11.甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（借：应收账款50000贷：主营业务收入50000）。12.下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本）。13.甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给

8、予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该